Аудиторам, бухгалтерам и налоговым консультантам нужно разработать собственные положения о финмониторинге

Мы уже сообщали, что утвердили порядок осуществления финмониторинга бухгалтерами и аудиторами. Более подробно требования Положения об осуществлении финансового мониторинга субъектами первичного финансового мониторинга, государственное регулирование и надзор за деятельностью которых осуществляет Министерство финансов Украины, утвержденного приказом Минфина от 07.06.2024 г. №282, было проанализировано в аналитическом материале «Финмониторинговые алгоритмы для бухгалтеров и аудиторов».

И вот Минфин в письме от 30.07.2024 г. №26110-06-10/22448 дал разъяснения относительно Положения №282. В частности, указали, что Минфин как субъект государственного финансового мониторинга осуществляет государственное регулирование и надзор за специально определенными субъектами первичного финансового мониторинга (далее - СПФМ), к которым относятся:

- субъекты аудиторской деятельности; бухгалтеры, субъекты хозяйствования, оказывающие услуги по бухгалтерскому учету;

- субъекты хозяйствования, осуществляющие консультирование по вопросам налогообложения;

- субъекты хозяйствования, оказывающие посреднические и/или консультационные услуги при совершении сделок с недвижимым имуществом;

- субъекты хозяйствования, осуществляющие торговлю за наличные деньги драгоценными металлами и драгоценными камнями и изделиями из них;

- предприятия, осуществляющие торговую деятельность культурными ценностями и/или оказывающие посреднические услуги в такой деятельности;

- субъекты хозяйствования, проводящие лотереи и/или азартные игры.

Положением №282 установлены требования по выполнению указанными СПФМ норм законодательства в сфере предотвращения и противодействия, в частности относительно:

- мер по надлежащей организации и проведению первичного финансового мониторинга, надлежащей системы управления рисками;

- назначения работника, ответственного за проведение финансового мониторинга;

- правил финансового мониторинга, программ проведения первичного финансового мониторинга и других внутренних документов по вопросам финансового мониторинга, единых правил по предотвращению и противодействию группы, участниками которой являются СПФМ;

- проведения учебных мероприятий, подготовки персонала (работников) СПФМ по выявлению финансовых операций, подлежащих финансовому мониторингу;

- осуществления надлежащей проверки клиентов, идентификации, верификации клиентов, верификации физического лица при удаленном установлении деловых отношений (проведении финансовой операции без установления деловых отношений), установлении конечных бенефициарных владельцев, особенностей и надежных источников для осуществления надлежащей проверки;

- упрощенных и усиленных мер надлежащей проверки клиента, мер по неприбыльным организациям, дополнительных мер по клиентам, которые (конечные бенефициарные владельцы которых) являются политически значимыми лицами, членами их семей и лицами, связанными с политически значимыми лицами;

- использования агентов, информации о надлежащей проверке клиента, полученной от третьего лица;

- мониторинга финансовых операций, отказ от установления (поддержания) деловых отношений / проведения финансовой операции; остановка, возобновление финансовых операций и исполнение решений (поручений) Госфинмониторинга, заморозки/размораживания активов, связанных с терроризмом и его финансированием, распространением оружия массового поражения и его финансированием;

- предоставления лицами уведомлений о нарушениях в сфере предотвращения и противодействия, порядке их рассмотрения;

- проведения внутренних проверок или независимого аудита деятельности СПФМ;

- порядка представления по запросу Минфина информации и/или документов (выводов, решений), копий документов или выписок из документов.

Поэтому Минфин в указанном письме акцентирует внимание, что соответствующим СПФМ с учетом перечисленных обязанностей следует обеспечить разработку внутренних процедур по предотвращению и противодействию в соответствии с требованиями Приказа №282.