Фінмоніторингові алгоритми для бухгалтерів та аудиторів

Правила набувають чинності 1 серпня 2024 року, тож пропонуємо ознайомитися з основними вимогами.

Кого стосується

Фінмоніторинговий нагляд Мінфін здійснює за такими СПФМ:

• суб'єкти аудиторської діяльності;

• бухгалтери, суб'єкти господарювання, що надають послуги з бухгалтерського обліку;

• суб'єкти господарювання, що здійснюють консультування з питань оподаткування;

• суб'єкти господарювання, що надають посередницькі та/або консультаційні послуги під час здійснення операцій з нерухомим майном;

• суб'єкти господарювання, які здійснюють торгівлю за готівку дорогоцінними металами і дорогоцінним камінням та виробами з них;

• суб'єкти господарювання, які здійснюють торговельну діяльність культурними цінностями та/або надають посередницькі послуги в такій діяльності;

• суб'єкти господарювання, які проводять лотереї та/або азартні ігри.

Що регулюють

Для СПФМ установлено загальні вимоги щодо:

1) заходів для належної організації та проведення первинного фінансового моніторингу, належної системи управління ризиками;

2) призначення працівника, відповідального за проведення фінансового моніторингу (далі - відповідальний працівник);

3) правил фінансового моніторингу, програми проведення первинного фінансового моніторингу та інших внутрішніх документів з питань фінансового моніторингу, єдиних правил із питань запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення (далі - запобігання та протидія) групи;

4) проведення навчальних заходів, підготовки персоналу (працівників) суб'єкта первинного фінансового моніторингу щодо виявлення фінансових операцій, що підлягають фінансовому моніторингу;

5) здійснення належної перевірки клієнтів (представників клієнтів), особливостей та надійних джерел для здійснення належної перевірки;

6) спрощених та посилених заходів належної перевірки клієнта;

7) особливостей використання агентів та інформації щодо здійснення належної перевірки, отриманої від третіх осіб;

8) забезпечення виявлення фінансових операцій, що підлягають фінансовому моніторингу;

9) порядку зупинення та поновлення здійснення фінансових операцій;

10) порядку замороження активів, що пов'язані з тероризмом та його фінансуванням, розповсюдженням зброї масового знищення та його фінансуванням;

11) надання особами повідомлень про порушення у сфері запобігання та протидії, порядку їх розгляду;

12) проведення внутрішніх перевірок діяльності суб'єкта первинного фінансового моніторингу на предмет дотримання законодавства у сфері запобігання та протидії;

13) порядку подання на запит Мінфіну інформації та/або документів (висновків, рішень), копій документів або витягів з документів.

Які завдання СПФМ

З метою належної організації та проведення первинного фінансового моніторингу СПФМ вживає таких заходів:

1) призначає відповідального працівника (розд. IV Положення № 282);

2) забезпечує функціонування системи управління ризиками;

3) розробляє та затверджує внутрішні документи з питань фінансового моніторингу;

4) забезпечує подання інформації для взяття на облік (зняття з обліку / поновлення на обліку), реєстрації та подання Держфінмоніторингу інформації про фінансові операції, що підлягають фінансовому моніторингу, іншої інформації, що може бути пов'язана з легалізацією (відмиванням) доходів (Постанова № 850);

5) забезпечує на постійній основі розгляд проблемних й актуальних питань;

6) забезпечує достатні ресурси для функціонування системи запобігання та протидії;

7) забезпечує достатню інформованість та обізнаність керівництва щодо їхніх обов'язків та ризиків;

8) забезпечує інформування керівництва щодо важливості дотримання вимог фінмоніторинового законодавства;

9) забезпечує належну обізнаність та виконання працівниками їх обов'язків;

10) запроваджує та постійно вдосконалює систему внутрішніх перевірок (аудиту) своєї діяльності та/або залучає незалежних аудиторів;

11) забезпечує на постійній основі проведення навчальних заходів для працівників;

12) забезпечує перевірку наявності бездоганної ділової репутації та відсутності громадянства (підданства) держави, що здійснює збройну агресію проти України;

13) створює та забезпечує функціонування дієвої і своєчасної системи ескалації підозр та проблемних питань;

14) забезпечує своєчасне та в повному обсязі виконання обов'язків СПФМ;

15) виявляє фінансові операції, що підлягають фінансовому моніторингу, заморожує активи, пов'язані з тероризмом, унеможливлює здійснення операцій особами з "терористичного" переліку (Постанова № 622);

16) забезпечує своєчасне подання Держфінмоніторингу інформації;

17) розробляє та здійснює заходи належної перевірки клієнта з метою розуміння суті діяльності та/або типу клієнта, мети й очікуваного характеру ділових відносин із ним, що дає змогу бути впевненим, що фінансові операції клієнта відповідають наявній інформації про нього (наприклад, інформації про розмір його доходів / соціальний стан, ризик-профіль, уключаючи в разі потреби джерела походження його коштів/статків, кінцевого бенефіціарного власника), для своєчасного виявлення підозрілих фінансових операцій (діяльності);

18) належно документує та фіксує події, що стосуються виконання обов'язків СПФМ;

19) зберігає всі документи, дані, інформацію (у тому числі відповідні звіти, розпорядження, файли);

20) своєчасно та в повному обсязі надає на запити Мінфіну необхідні документи/інформацію/пояснення/аргументи та забезпечує своєчасне подання Мінфіну звіту № 2-фінмон (річна);

21) вживає заходів щодо постійного вдосконалення системи фінмоніторингу.

Як керувати ризиками

СПФМ зобов'язаний застосовувати ризик-орієнтований підхід, що має бути пропорційним характеру та масштабу діяльності СПФМ.

Ризик-орієнтований підхід має ґрунтуватися на розроблених СПФМ критеріях відповідно до Критеріїв № 465.

Застосування ризик-орієнтованого підходу документувати потрібно таким чином, щоб бути здатним продемонструвати його суть, прийняті рішення під час його застосування та обґрунтованість таких рішень.

При цьому СПФМ має утримуватися від необґрунтованого застосування де-рискінгу (відмови в установленні (підтриманні) ділових відносин (проведенні фінансової операції без установлення ділових відносин) із клієнтами з метою уникнення ризиків, а не управління ними).

За результатами вжиття заходів з управління ризиками, зокрема їх переоцінки, рівень ризику може бути змінено, що фіксується окремо.

Які вимоги до документування

СПФМ розробляє та затверджує правила фінансового моніторингу, програми проведення первинного фінансового моніторингу та інші внутрішні документи, які мають містити дієві ризик-орієнтовані процедури, порядки, достатні для належної організації та функціонування внутрішньої системи та функціонування належної системи управління ризиками.

Внутрішні документи з питань фінансового моніторингу розробляє відповідальний працівник з урахуванням вимог вітчизняного законодавства, рекомендацій Групи з розробки фінансових заходів боротьби з відмиванням коштів (FATF), результатів національної оцінки ризиків та ризик-профілю СПФМ, рекомендацій Мінфіну, типологічних досліджень Держфінмоніторингу.

Внутрішні документи з питань фінансового моніторингу мають ураховувати особливості, напрями та специфіку діяльності СПФМ, особливості різних типів клієнтів, а також імплементацію ризик-орієнтованого підходу.

ПРАВОВИЙ ГЛОСАРІЙ

1. Постанова № 622 - постанова КМУ "Про затвердження Порядку формування переліку осіб, пов'язаних з провадженням терористичної діяльності або стосовно яких застосовано міжнародні санкції" від 22.07.2020 р. № 622.

2. Постанова № 850 - постанова КМУ "Деякі питання організації фінансового моніторингу" від 09.09.2020 р. № 850.

3. Положення № 282 - Положення про здійснення фінансового моніторингу суб'єктами первинного фінансового моніторингу, державне регулювання і нагляд за діяльністю яких здійснює Міністерство фінансів України, затверджене наказом Мінфіну від 07.06.2024 р. № 282.

4. Критерії № 465 - Критерії ризиків легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування тероризму та фінансування розповсюдження зброї масового знищення, затверджені наказом Мінфіну від 28.12.2022 р. № 465.

_____________________________________________
© ТОВ "ІАЦ "ЛІГА", ТОВ "ЛІГА ЗАКОН", 2024

У разі цитування або іншого використання матеріалів, розміщених у цьому продукті ЛІГА:ЗАКОН, посилання на ЛІГА:ЗАКОН обов'язкове.
Повне або часткове відтворення чи тиражування будь-яким способом цих матеріалів без письмового дозволу ТОВ "ЛІГА ЗАКОН" заборонено.

Автор

Олена Гармай,

експертка ЛІГА:ЗАКОН