НБУ відмітив, що законодавством встановлений обов'язок суб'єктів підприємницької діяльності, незалежно від форм власності, щокварталу декларувати наявність валютних цінностей, які належать їм і знаходяться за межами України.
Декларуванню підлягають валютні цінності, прибутки і майно, які знаходяться за межами України, тільки тих фізичних осіб, які є суб'єктами підприємницької діяльності.
У пункті 8 розділу III декларації вказується інформація про інше майно за кордоном, а в розділі V - інформація відносно вартості експортованих товарів, робіт, послуг; виручки в іноземній валюті, отриманій від експорту товарів, робіт, послуг; суми грошових коштів, перерахованих за межу і виставлених і непогашених векселів по імпортних контрактах; вартості імпортованих товарів, робіт, послуг.
За невиконання резидентами вимог відносно порядку і термінів декларування валютних цінностей і іншого майна передбачено застосування штрафних санкцій.
З метою спрощення порядку декларування валютних цінностей і іншого майна, що належать резидентам і що знаходяться за кордоном, Миндоходов і НБУ підготовлений законопроект про удосконалення застосування фінансових санкцій (лист від 17.09.2013 р. № 28-309/13255).
