Щодня у Бумі - Бухгалтерському Розумному Модулі - серед усіх питань від користувачів редакція виділяє самі затребувані і актуальні і додає їх в рубрику "Топ-питання дня".
Пропонуємо вашій увазі одне з Топ-питань цього тижня.
Чи реєструється окремо в Єдиному реєстрі податкових накладних додаток 1 до податкової накладної?
Відповідно до п. 11 подр. 2 р. XX НКУ введена реєстрація податкових накладних платниками ПДВ - продавцями в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі - ЕРНН).
Згідно п. 7 і п. 16 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Миндоходов від 14.01.2014 р. № 10 (далі - Порядок № 10), податкові накладні підлягають реєстрації в ЕРНН в порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України. При цьому у верхній лівій частині податкової накладної робиться відповідна відмітка "Х".
Крім того, п. 16 Близько № 10 визначено, що у випадку якщо доля товару/послуги не містить відособленої вартості, перелік (номенклатура) частково поставлених товарів вказується в додатку 1 до податкової накладної і в повній вартості враховується в податковій накладній і загальних податкових зобов'язаннях.
В той же час згідно затвердженої наказом Миндоходов від 14.01.2014 р. № 10 формі додатка 1 до податкової накладної таке застосування не має порядкового номера і інших обов'язкових реквізитів, вказаних в податковій накладній і розрахунку коригування до податкової накладної.
Таким чином, додаток 1 до податкової накладної не рахується окремим від такої накладної податковим документом і окремо в ЕРНН не реєструється.
Аналогічної думки дотримуються і контролюючі органи.
У Бумі: Бухгалтерському Розумному Модулі Ви можете також знайти відповіді на інші питання, пов'язані з темою ПДВ. Наприклад:
- Як в ІІ розділі Реєстру виданих і отриманих податкових накладних відбивається виплата роялті нерезиденту?
- Як впливає на податкові витрати і податковий кредит по ПДВ відсутність журналу реєстрації доручень на отримання ТМЦ?
- Як розраховується сума пільги по ПДВ у експортера для заповнення звіту про суми податкових пільг?
і багато інших.
БУМ:Бухгалтерский Розумний Модуль - актуальна база готових відповідей експертів на питання по бухгалтерському обліку і оподаткуванню, кадровій тематиці, договірній роботі і іншим суміжним темам. Якщо Ви ще не користуєтеся Бумом, замовте демо-доступ чи придбайте БУМ.
