ГФСУ ответила на вопрос, какой порядок заполнения налоговой декларации по НДС за отчетные налоговые периоды начиная с июля 2015 года в случае приобретения товаров/услуг, необоротных активов, предназначенных для полного и/или частичного использования в необлагаемых операциях.
Налоговики отметили, что все суммы НДС, начисленные (уплаченные) при приобретении товаров/услуг начиная с 01.07.2015 г., отражаются в разделе II декларации:
• в строке 10.1.1, если приобретенные товары/услуги были обложены поставщиком по ставке налога 20 %;
• в строке 10.1.2, если приобретенные товары/услуги были обложены поставщиком по ставке налога 7 %;
• в строке 11.1, если приобретенные товары/услуги были обложены поставщиком по ставке налога 0 %.
Учитывая, что применение льготного режима налогообложения (освобождения от НДС) к операциям по ввозу товаров на таможенную территорию Украины не изменилось, так же не меняется и порядок отражения операций по ввозу товаров на таможенную территорию Украины в строке 12.
Строки 10.2, 11.2, 13, 14 и 15 раздела II декларации не заполняются.
Налоговые обязательства, которые налогоплательщик обязан начислить согласно п. 198.5 НКУ, указываются:
• в строке 1.1 декларации, если для начисления налоговых обязательств применяется ставка налога 20 %,
• в строке 1.2 декларации - если применяется ставка 7 %.
С таким разъяснением можно ознакомиться в системах ЛІГА:ЗАКОН.
