Мы даем ЗНАНИЯ для принятия решений, УВЕРЕННОСТЬ в их правильности и ВДОХНОВЛЯЕМ на развитие честного бизнеса, как основного двигателя развития Украины
КРУПНОМУ БИЗНЕСУ
СРЕДНЕМУ и МЕЛКОМУ БИЗНЕСУ
ЮРИДИЧЕСКИМ КОМПАНИЯМ
ГОСУДАРСТВЕННОМУ СЕКТОРУ
РУКОВОДИТЕЛЯМ
ЮРИСТАМ
БУХГАЛТЕРАМ
Для ФЛП
ПЛАТФОРМА
Единое информационно-коммуникационное пространство для бизнеса, государства и социума, а также для профессиональных сообществ
НОВОСТИ
и КОММУНИКАЦИИ
правовые, профессиональные и бизнес-медиа о правилах игры
ПРОДУКТЫ
и РЕШЕНИЯ
синергия собственных и партнерских продуктов
БИЗНЕС
с ЛІГА:ЗАКОН
мощный канал продаж и поддержки новых продуктов

Переплата по НДС по состоянию на 01.07.2015 г.: отражать ли в приложении Д2

14.08.2015, 15:40
85
0

Налоговики ответили на вопрос, подлежат ли отражению в приложении 2 (Д2) к декларации по НДС суммы переплат по состоянию на 1 июля 2015 года, за счет которой автоматически увеличена регистрационная сумма.

Суммы переплат, которые учитываются в интегрированной карточке налогоплательщика по состоянию на 1 июля 2015 года, подлежат отражению в разделе III декларации по НДС за июль 2015 года.

При этом с учетом требований пп. 4 п. 34 подразд. 2 разд. XX НКУ размер налогового кредита налогоплательщика за июль 2015 года увеличивается:

1) на сумму отрицательного значения, которое зачисляется в состав налогового кредита следующего отчетного (налогового) периода. Такое значение переносится в строку 20.1 раздела III декларации за июль 2015 года из строки 24 раздела III декларации за июнь 2015 года.

Если плательщик налога на добавленную стоимость является субъектом специального режима налогообложения и одновременно с декларацией формы 0110 составляет декларации по формам 0121-0123 или 0130, значение строки 24 раздела III каждой из форм деклараций, поданных им за июнь 2015 года (0110, 0121-0123, 0130), переносится в строку 20.1 раздела III соответствующей декларации за июль 2015 года;

2) на сумму непогашенного отрицательного значения предыдущих отчетных (налоговых) периодов на конец текущего отчетного (налогового) периода. Такое значение переносится в строку 20.2 раздела III декларации за июль 2015 года из строки 31 раздела IV декларации за июнь 2015 года (форма декларации 0110), независимо от наличия или отсутствия суммы, указанной в текстовом поле «а» перед таблицей 1 приложения 2 (Д2) к декларации за июнь 2015 года, и независимо от ее размера.

Таким образом, в декларации за июль 2015 года и в последующих отчетных периодах раздел IV декларации не заполняется, приложение 2 (Д2) к декларациям за такие отчетные периоды не подается (кроме случаев, когда плательщиком увеличивается или уменьшается остаток отрицательного значения разницы между налоговыми обязательствами и налоговым кредитом отчетных периодов до 01.02.2015 г. путем представления уточняющего расчета к налоговой декларации за соответствующий отчетный период).

С таким разъяснением можно ознакомиться в системах ЛІГА:ЗАКОН.


Войдите, чтобы оставить комментарий
Рассылка от БУХГАЛТЕР.ua Только самое важное и интересное