"Зменшення кількості при нульовому обсягу" або навпаки: коли зазначати в РК

Якщо після складання і реєстрації в ЄРПН податкової накладної в результаті послідуючих коригувань платником коригування ціни відображалось у графі 8 розрахунку коригування до податкової накладної (далі - РК) (замість графи 9 РК) або коригування кількості здійснювалось у графі 10 РК (замість графи 7) та в результаті таких коригувань кількість або обсяг дорівнюють нулю то з метою виправлення помилок, допущених при здійсненні такого коригування платнику необхідно скласти РК, за допомогою якого виправити такі помилки. Виправлення таких помилок здійснюється шляхом лише сторнування рядків податкової накладної (далі - ПН), які в результаті попередніх коригувань містять помилки (нульові значення ціни при наявності кількості товару/послуги або при наявності обсягу містять нульове значення кількості товару/послуги). Додавання нових рядків податкової накладної при здійсненні такого коригування не відбувається.

В такому РК:

• у графі 1 зазначається № за порядком рядка ПН, який коригується;

• у графі 2 зазначається причина коригування "зменшення обсягу при нульовій кількості" або "зменшення кількості при нульовому обсягу" (в залежності від ситуації);

• значення графи 3-6 відповідає значенню відповідно граф 2-5 рядка ПН, що коригується;

• у графі 7 зі знаком "-" зазначається значення кількості, що залишилось в результаті попереднього коригування (заповнюється у разі зазначення у графі 2 причини коригування "зменшення кількості при нульовому обсягу");

• графи 8-12 не заповнюються;

• у графі 13 зі знаком "-" зазначається обсяг, що залишився в результаті попереднього коригування (заповнюється у разі зазначення у графі 2 причини коригування "зменшення обсягу при нульовій кількості").

Таке роз'яснення ДФС розміщене у розділі 101.15 модуля БАЗА ПОДАТКОВИХ ЗНАНЬ