Податківці пояснили як заповнити розрахунок коригування до зведеної податкової накладної, безпідставно складеної відповідно до п. 199.1 ПКУ та зареєстрованої в ЄРПН.
Якщо платник ПДВ відповідно до вимог п. 199.1 ПКУ безпідставно склав та зареєстрував в ЄРПН зведену податкову накладну, то він має скласти розрахунок коригування, в якому виводяться в "0" показники, зазначені в такій податковій накладній.
У такому розрахунку коригування потрібно вказати дату складання та порядковий номер такої безпідставно складеної зведеної податкової накладної.
При цьому у графі 2.1 розділу Б табличної частини розрахунку коригування слід зазначити код причини 202 - "Коригування зведеної податкової накладної, складеної відповідно до п. 199.1 ст. 199 ПКУ".
Такий розрахунок коригування підлягає реєстрації в ЄРПН платником ПДВ, який склав таку зведену податкову накладну.
Джерело: роз'яснення ДФС у категорії 101.15 розділу "Запитання - відповіді з Бази знань" ЗІР (zir.sfs.gov.ua)).
| Про особливості заповнення зведених податкових накладних читайте в матеріалі "Зведені податкові накладні та розрахунки коригування до них: хто та коли складає, як заповнити й відкоригувати" сервісу "Інтерактивна бухгалтерія". Для отримання доступу до матеріалів сервісу "Інтерактивна бухгалтерія" скористайтеся ТЕСТОВИМ 3-денним доступом до сервісу. |
Підписуйтеся на наш канал у Telegram і сторінку в Facebook, щоб завжди бути в курсі бухгалтерських подій.
