ДПС роз'яснила як заповнити РК до ПН, складеної на передоплату, у разі подальшого зменшення ціни товарів/послуг при їх незмінній кількості і постачання товарів/послуг, які не зазначались в такій ПН. Причому загальна сума обсягів постачання та сума ПДВ не змінюються.
У такому випадку постачальник на дату відвантаження товарів/послуг повинен:
1) скласти РК, у першому рядку табличної частини (розділ Б) якого:
- у графі 1.1 зазначити номер за порядком;
- у графі 1.2 - порядковий номер рядка ПН, який коригують;
- у графі 2.1 - код причини коригування 101 (Зміна ціни);
- у графі 2.2 - № з/п групи коригування;
- значення граф 3 - 6 відповідає значенню відповідно граф 2 - 5 рядка ПН, який коригують;
- графи 7 - 8 не заповнюють;
- у графі 9 зі знаком «-» зазначають значення графи 7 рядка ПН, що коригують;
- у графі 10 - значення графи 6 рядка ПН, що коригують. При цьому знак «-» у цій графі не вказують;
- значення граф 11, 12, 15 відповідає значенню відповідно граф 8, 9, 12 рядка ПН, який коригують;
- у графі 13 зі знаком «-» зазначають значення графи 10 рядка ПН, який коригують;
- у графі 14 - сума ПДВ з графи 11 ПН зі знаком «-». У разі складання РК до ПН, складеної та зареєстрованої в ЄРПН до 01.12.2018, графа 14 розділу Б РК «Сума ПДВ» не заповнюють у тих рядках, до яких відповідні показники ПН переносять зі знаком «-» (виводяться в «0»).
Одночасно заповнюється другий рядок табличної частини (розділ Б) такого РК, у якому:
- у графі 1.1 зазначають номер за порядком;
- у графі 1.2 - новий черговий порядковий номер рядка, якого не було в ПН, який коригують;
- у графі 2.1 - код причини коригування 101 (Зміна ціни);
- у графі 2.2 - № з/п групи коригування;
- значення граф 3 - 6 відповідає значенню відповідно граф 2 - 5 рядка ПН, який коригують;
- графи 7 - 8 не заповнюють;
- у графі 9 зазначають нове (змінене, правильне) значення ціни товарів/послуг;
- у графі 10 - значення графи 6 рядка ПН, який коригують;
- значення граф 11, 12, 15 відповідає значенню відповідно граф 8, 9, 12 рядка ПН, який коригують;
- у графі 13 зазначається правильне значення обсягу постачання (без урахування ПДВ);
- у графі 14 - сума ПДВ (за наявності).
Водночас усім рядкам РК, які пов'язані з коригуванням одного рядка ПН (рядок, в якому зі знаком «-» зазначено відповідні показники ПН, що коригується, та нового(их) рядка(ків) з виправленими показниками, що його замінює(ють), присвоюється однаковий номер групи коригування.
Розділ «А» РК заповнюють в загальному порядку.
2) скласти нову ПН на операцію з постачання товарів/послуг, які не зазначались в ПН на аванс.
Джерело: роз'яснення у категорії 101.15 розділу «Запитання - відповіді з Бази знань» ЗІР (zir.sfs.gov.ua)
Про правила складання розрахунків коригування читайте в матеріалі «Виправлення помилок у податкових накладних: як скласти розрахунок коригування» сервісу «Інтерактивна бухгалтерія». Для отримання доступу до матеріалів сервісу «Інтерактивна бухгалтерія» скористайтеся ТЕСТОВИМ 3-денним доступом до сервісу. | |
Підписуйтеся на наш канал у Telegram і сторінку в Facebook, щоб завжди бути в курсі бухгалтерських подій.