Поставляем самостоятельно изготовленную продукцию: как определять минбазу обложения НДС

17.03.2020, 13:10
121
0

Ориентируемся на обычную цену товаров / услуг, а не на их себестоимость
Ориентируемся на обычную цену товаров / услуг, а не на их себестоимость

ГНС напомнила, что в случае если договорная цена продажи самостоятельно изготовленных товаров/услуг ниже их обычной цены, то базу НДС следует определять исходя из обычной цены на такие товары.

Данное правило прописано в п. 188.1 НКУ.

Причем в понимании НКУ обычной ценой для расчета базы обложения НДС является цена товаров/услуг, определенная заинтересованными сторонами в гражданско-правовом договоре, которая, в свою очередь, должна соответствовать рыночной цене.

В этом случае, кроме налоговой накладной на фактическую цену поставки, налогоплательщик должен составить еще одну налоговую накладную на сумму превышения обычной цены над фактической ценой поставки.

При определении базы обложения НДС операций по поставке самостоятельно изготовленных товаров/услуг себестоимость такой продукции не учитывают. Даже если себестоимость продукции превышает обычную цену такой продукции, налоговую накладную на сумму превышения себестоимости над обычной ценой не составляют.

Источник: ИНК ГНСУ от 28.02.2020 г. № 836/6/99-00-07-03-02-06/ІПК

Как составлять налоговую накладную на превышение минбазы обложения НДС над фактической ценой поставки товаров/услуг мы рассказывали в статье "Новая налоговая накладная в образцах" современного медиа для бухгалтеров "Интербух" - воспользуйтесь ТЕСТОВЫМ 3-дневным доступом.

Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.


Войдите, чтобы оставить комментарий