Налоговики указали специфику составления НН для товаров с карантинной НДС-льготой

21.04.2020, 13:40
272
0

Правильно определяем код льготы в графе 9 налоговой накладной
Правильно определяем код льготы в графе 9 налоговой накладной

Среди прочего в информационном письме № 10 ГНС рассказала об особенностях составления налоговой накладной на поставку товаров, включенных в перечень лекарств и медизделий, необходимых для предотвращения коронавируса, утвержденного постановлением КМУ от 20.03.2020 г. № 224 (далее - Перечень № 224).

При составлении данной налоговой накладной:

- в верхней левой части налоговой накладной в графе "Складена на операції, звільнені від оподаткування" делается пометка "Без ПДВ";

- в графе 8 раздела Б (табличная часть) налоговой накладной указывается код ставки налога "903";

- в графе 9 указывается код льготы, определенный Справочником льгот. Согласно Справочнику № 98/2 по состоянию на 02.04.2020 г. для операций по поставке товаров, включенных в Перечень № 224, применяется код льготы 14060544.

В случае, если у плательщика отсутствует возможность зарегистрировать в ЕРНН налоговую накладную с указанием в графе 9 такой налоговой накладной кода льготы 14060544, то в таком случае налогоплательщик в графе 9 имеет возможность проставить условный код "99999999".

При одновременной поставке товаров, включенных в Перечень № 224 (операции по поставке которых освобождаются от налогообложения), и любых других товаров и услуг, операции по поставке которых подлежат обложению по ставке НДС 7% или 20%, налогоплательщик должен составлять отдельные налоговые накладные для поставки товаров в пределах облагаемых и освобожденных от обложения НДС операций. Ведь одновременное отображение в одной налоговой накладной таких двух типов операций не предусмотрено.

Читайте также:

- можно ли не применять НДС-льготу к лекарствам и медизделиям;

- можно ли откорректировать, если начислили НДС на льготные операции по поставке лекарств и медизделий.

С порядком и образцами заполнения налоговых накладных можно ознакомиться в статье "Новая налоговая накладная в образцах" современного медиа для бухгалтеров "Интербух" - воспользуйтесь ТЕСТОВЫМ 3-дневным доступом.

Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.


Войдите, чтобы оставить комментарий