ДПС наголошує, що до таблиці даних треба обов'язково надавати пояснення щодо специфіки господарської діяльності, які підтверджують реальність господарських операцій, відображених в таблиці даних, в яких, зокрема, зазначають:
- специфіку діяльності (суть господарської діяльності) та обґрунтування необхідності використання таблиці даних платника ПДВ;
- наймані працівники задіяні у господарській діяльності (сезонні працівники тощо);
- наявність ліцензій/дозвільних документів/допусків необхідних для здійснення діяльності (у разі необхідності);
- основні фонди/засоби, матеріальні активи, транспортні засоби, земельні угіддя тощо, які використовуються в діяльності на правах власності чи оренди, які повинні бути відображені у формі 20-ОПП, податковій та фінансовій звітності платника.
Тому податківці провели аналіз причин неврахування таблиці даних платника ПДВ і розмістили презентаційні матеріали.
До ТОП-причини прийняття рішень про неврахування Таблиці даних у 2023 році відносять:
- здійснення платником податку ризикових операцій - 23,7%
- невiдповiдність визначених платником податку в таблицi даних видiв дiяльностi наявним у платника податку основним засобам - 15,4%
- недостатня кількість необхідних матеріальних ресурсів (відсутні відомості про об'єкти оподаткування, відсутнє придбання пocлyг оренди об'єктів оподаткування, послуг транспортування, послуг оренди місць зберігання товарно-матеріальних цінностей, тощо), відповідно до поданої до контролюючих органів звітності та/або трудових ресурсів для провадження господарської діяльності відносно задекларованих обсягів реалізації -11,0%;
- відсутність (недостатня кількість) найманих працівників;
- зарплата виплачується менше законодавчо встановленого рівня - 9,5%;
- у поясненні недостатньо інформації (зокрема, в частині надання інформації та/або документів по кодах УКТ ЗЕД щодо придбання (отримання) товарів/послуг, інформація щодо залишків товару, місць зберігання, тощо) - 8,0%;
- накопичення значних залишків товарів, які не можуть бути використані в господарській діяльності - 6,0%;
- невірно заповнено таблицю даних (не заповнено колонку 2 (придбання товарів, робіт, послуг), в колонці 3 зазначено коди товарів, робіт, послуг, які не відповідають КВЕД підприємства, тощо) - 4,2%
- порушення п. 14 Постанови № 1165 (відсутні пояснення до таблиці даних платника) - 4,0%;
- включення платника до переліку ризикових платників - 3,3%;
- відсутня діяльність - 2,0%.
Також ДПС навела приклади надання інформації платником, за розглядом якої Комісією прийнято рішення про неврахування (врахування) Таблиці даних.
LIGA360 - секрет ефективності бухгалтера. Аналітика, моніторинг законодавства, особисті консультації експертів. Обери вигідний тариф за посиланням.
Також переглядайте публікації:
- - Як уникнути відхилення таблиці даних платника податку - що радить ДПС;
- ДПС презентувала типові приклади, коли блокують податкові накладні.
