Фактичною є перевірка, яку податківці проводять за місцем фактичного провадження діяльності платника податків, розташування господарських або інших об'єктів його права власності (пп. 75.1.3 ПКУ).
Таку перевірку контролери здійснюють щодо дотримання норм законодавства з питань:
регулювання обігу готівки;
порядку здійснення платниками податків розрахункових операцій;
ведення касових операцій;
наявності ліцензій, свідоцтв, у тому числі про виробництво та обіг підакцизних товарів;
дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору;
оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами).
Про фактичну перевірку не попереджають платника податків (п. 80.1 ПКУ). Вона може проводитися на підставі рішення керівника органу ДПС/ його заступника або уповноваженої особи, який оформлено наказом. Копію такого наказу вручають платнику податків або його представнику під розписку до початку проведення перевірки.
У Головному управлінні ДПС у Харківській області нагадали, що фактичну перевірку провокують підстави, визначені у п. 80.2 ПКУ, а саме:
коли за результатами перевірок інших платників податків виявлено факти, які свідчать про можливі порушення платником податків законодавства щодо виробництва та обігу підакцизних товарів чи здійснення розрахункових операцій;
наявності та/або отримання в установленому законодавством порядку інформації від державних органів або органів місцевого самоврядування, яка свідчить про можливі порушення платником податків діючого законодавства;
неподання суб'єктом господарювання в установлений законом строк обов'язкової звітності про використання РРО або ПРРО;
наявності та/або отримання в установленому законодавством порядку інформації про використання праці найманих осіб без належного оформлення трудових відносин та виплати роботодавцями зарплати без сплати податків, а також здійснення фізособою підприємницької діяльності без держреєстрації та інше.
Оцініть переваги LIGA360 прямо сьогодні та переконайтесь, як вона може трансформувати ваш підхід до корпоративної безпеки.
Читайте ще:
