Відповідно до п. 21 Порядку заповнення податкової накладної (наказ Мінфіну від 31.12.2015 р. №1307), якщо потрібно скоригувати суми податкових зобов'язань або виправити помилки у накладній, постачальник складає розрахунок коригування кількісних і вартісних показників за формою з додатка 2 до накладної.
Порядок його складання та реєстрації в ЄРПН аналогічний правилам для податкових накладних, за винятком спеціальних випадків, визначених Порядком №1307.
Отже, пояснили посадовці Головного управління ДПС у Чернівецькій області, якщо після реєстрації податкової накладної змінюються і кількість, і ціна товарів чи послуг, розрахунок коригування заповнюється за такими правилами:
У розділі Б заповнюються графи 1-8 та 11-14 (крім випадків, коли Порядок №1307 цього не вимагає).
Графи 9 і 10 не заповнюються.
Показники рядка накладної, де змінюється кількість і ціна, зазначаються зі знаком «-», щоб обнулити попередні дані (кількість, база оподаткування, сума ПДВ).
У графі 2.1 ставиться код причини «104» («Зміна номенклатури»), а в графі 2.2 - номер групи коригування.
Інші реквізити рядка переносяться без змін.
Другим рядком вносяться правильні дані: новий номер у графі 1.2, той самий код «104» у графі 2.1 та той самий номер групи у графі 2.2.
У графі 7 зазначається правильна кількість, у графі 13 - правильна база оподаткування, у графі 14 - сума ПДВ (якщо операція оподатковується за ставкою 20%, 7% або 14%).
Графи 9 і 10 знову не заповнюються.
Інструкції та ситуації для експертів ринку: юристів, бухгалтерів, фахівців із перевірок, керівників та кадровиків. Нова LIGA360 змінює все! Замовте презентацію комплексного інформаційно-аналітичного рішення LIGA360 прямо сьогодні.
Читайте також аналітику на дотичні теми:
