Ситуація, коли засновник допомагає компанії власними коштами, є звичною. Проте намагання відновити справедливість і повернути йому не лише суму позики, а й витрати на банківську комісію, може стати причиною конфлікту з контролерами.
Головна проблема полягає в тому, що об'єктом допомоги вважається лише та сума, яка фактично надійшла на рахунок господарства. Будь-яка виплата понад цей ліміт (наприклад, компенсація за розрахунково-касове обслуговування, яке сплатив засновник при переказі) автоматично втрачає статус повернення позики. Такі кошти кваліфікуються як інший дохід фізичної особи, що підлягає оподаткуванню на загальних підставах.
У цій ситуації підприємство стає податковим агентом і зобов'язане утримати та сплатити до бюджету ПДФО та військовий збір із суми перевищення. Особливої уваги потребує звітність: у додатку 4ДФ ці виплати мають бути суворо розмежовані за різними ознаками доходу. Якщо ж відобразити все однією сумою як повернення допомоги, компанії загрожують фінансові санкції під час документальної перевірки за неправильне звітування та неутримання податків.
Як уникнути зайвого оподаткування, та які саме коди використовувати для безпечного звітування дізнайтесь в експрес-аналізі: «Повернення фіндопомоги засновнику: ризики банківських комісій».
Повний алгоритм дій та готові рішення для уникнення податкових пасток при розрахунках із засновниками знайдете в системі LIGA360
