Резиденти Дія Сіті, які вже подали річну звітність, нерідко виявляють методологічні помилки у заповненні основної частини декларації. Найпоширеніші запитання стосуються того, чи потрібно дублювати дані бухобліку в "прибуткові" рядки. Роз'яснюємо, як виправити ці показники за допомогою уточнюючого розрахунку або у складі поточної декларації.
Критичні точки перевірки вашої річної декларації:
- рядок 01 (Загальний дохід) - має бути заповнений. Якщо ви залишили цей рядок порожнім, це помилка. У ньому обов'язково відображається сумарний дохід від усіх видів діяльності за правилами бухобліку. Ці дані необхідні ДПС для контролю критеріїв перебування на спецрежимі;
- рядок 02 (Фінрезультат) - має бути пустим. Типова помилка - перенесення сюди значення фінансового результату. Оскільки резиденти Дія Сіті на особливих умовах не визначають об'єкт оподаткування через фінрезультат, цей рядок не заповнюється (якщо компанія весь рік була на спецрежимі). Якщо ви його заповнили - подавайте уточнення.
Перевірте, чи коректно перенесено підсумкові дані з Додатка ДІЯ. Податкові зобов'язання (9%) мають потрапити саме сюди, а не в загальні рядки для звичайних платників податку на прибуток.
При заповненні уточнюючої декларації пам'ятайте, що зміна показників у рядках 01 та 02 для резидента Дія Сіті зазвичай має інформативний характер і не завжди призводить до зміни суми податку, проте є необхідною для правильної ідентифікації вашого статусу платника.
Щоб оперативно виправити звіти та не допустити технічних збоїв, скористайтеся інструментами LIGA360:
- алгоритми заповнення Додатку ДІЯ: перевірте логічні взаємозв'язки між рядками додатка та основної форми;
- ситуація для бухгалтера: детальний розбір ситуації "Податкова декларація з податку на прибуток підприємств. Розрахунок податку на операції резидента Дія Сіті - платника податку на особливих умовах (додаток ДІЯ)" допоможе з'ясувати нюанси відображення специфічних операцій;
- календар бухгалтера: допоможе не пропустити граничні терміни подання звітності.
Перевірте свою звітність зараз, щоб уникнути запитів від контролюючих органів у майбутньому.
