Для успішного проходження податкового контролю компанії, що здійснюють контрольовані операції, мають заздалегідь подбати про наявність належним чином оформленої документації.
Це дозволяє бізнесу бути готовим до запитів контролюючих органів, які можуть надсилатися не раніше 1 жовтня року, наступного за роком здійснення операцій.
На підготовку відповіді платнику надається обмежений час: 30 календарних днів для локальної документації та 90 днів для глобальної документації (майстер-файлу), якщо сукупний дохід міжнародної групи перевищує 50 мільйонів євро. Сама документація з ТЦУ може мати довільну форму, але повинна містити детальний опис діяльності групи, функціональний аналіз сторін, обґрунтування обраного методу та економічний аналіз відповідності умов принципу «витягнутої руки». Важливо, щоб усі фінансові показники були підтверджені даними бухгалтерського обліку.
Окрему увагу бухгалтерам варто приділити мовним питанням. Документація з ТЦУ та майстер-файл подаються виключно державною мовою. Якщо первинні документи викладені іноземною мовою, необхідно додати переклад українською, проте законодавство не вимагає засвідчення автентичності такого перекладу (зокрема нотаріального). При цьому вартісні показники у глобальній документації дозволено залишати у валюті звітності материнської компанії.
Відповідальність за порушення цих правил є досить суворою та прив'язана до розміру прожиткового мінімуму станом на 1 січня звітного року. Неподання локальної документації тягне за собою штраф у розмірі 3% від суми операцій (але не більше 200 прожиткових мінімумів), а за майстер-файл доведеться сплатити фіксовані 300 мінімумів. Несвоєчасне подання також карається: щоденно нараховуватиметься штраф у розмірі 2 прожиткових мінімумів для локальної документації та 3 - для глобальної.
Докладніше читайте у матеріалі "ТЦУ-документація: що має містити та як складається".
Платникам слід пам'ятати, що сплата фінансових санкцій не знімає обов'язку подати документацію з ТЦУ. Якщо документи не будуть надані навіть після спливу 30 днів після граничного строку сплати штрафу, почне нараховуватися додаткова пеня у розмірі 5 прожиткових мінімумів за кожен день затримки.
Такий підхід робить ігнорування запитів податкової економічно недоцільним для будь-якого підприємства.
