Податківці висвітлили нюанси відображення в податковому обліку з ПДВ помилково перерахованих грошових коштів. Роз'яснення стосується специфічної ситуації, коли гроші надходять від покупця, з яким у підприємства вже є укладений та діючий договір поставки, однак у призначенні платежу вказано зовсім інший договір і товар, а самі кошти повертаються покупцеві за його зверненням у найкоротший строк. Усі деталі є в коментарі «Помилкові кошти від контрагента: що з ПДВ».
Головна суперечність полягає в різному трактуванні таких коштів цивільним та податковим законодавством. Відповідно до норм про платіжні послуги та ЦКУ, ці кошти є безпідставно набутим майном та неналежною платіжною операцією, яка підлягає обов'язковому поверненню. Проте з точки зору ПКУ будь-яке надходження грошей на рахунок від покупця зазвичай розглядається як попередня оплата та вимагає визначення податкових зобов'язань за правилом першої події.
Правильність оформлення таких транзитних операцій безпосередньо впливає на стан податкового обліку. Помилковий підхід до кваліфікації платежу від наявного або колишнього контрагента може призвести до розбіжностей у Єдиному реєстрі податкових накладних, викривлення показників податкової декларації з ПДВ та застосування штрафних санкцій під час податкової перевірки.
Детальний аналіз ризиків та практичні рекомендації для податкового обліку доступні в інформаційно-аналітичній системі LIGA360.
