ДПС порушила тему коригування податкових зобов'язань з ПДВ у разі зміни режиму оподаткування за результатами судового спору. Роз'яснення стосується ситуацій, коли підприємство початково нарахувало ПДВ за стандартною ставкою, однак судовим рішенням на користь покупця було встановлено, що здійснена операція відповідно до ПКУ звільняється від оподаткування.
За рішенням суду постачальник зобов'язаний повернути покупцю безпідставно нараховані та отримані суми ПДВ. Водночас виникає необхідність приведення податкових накладних у відповідність до реального режиму оподаткування та виправлення показників, зареєстрованих у Єдиному реєстрі податкових накладних.
Детально ознайомитися з повною позицією ДПС, алгоритмом дій та правилами оформлення документів можна в системі LIGA360. Читайте коментар «Як виправити податкові накладні, якщо суд визнав операцію звільненою від ПДВ».
Оскільки показники податкової звітності та накладних повинні чітко відповідати первинним документам і судовим рішенням, некоректне внесення змін може призвести до спотворення податкового кредиту покупця або безпідставного заниження чи завищення зобов'язань продавця. Крім того, на практиці суттєвим фактором залишаються часові обмеження щодо реєстрації коригуючих документів та дотримання вимог Порядку заповнення податкової накладної.
З LIGA360 бухгалтерський облік стане простішим.
Також читайте:
