Миндоходов відмітило, що для контролю за дотриманням підприємствами (підприємцями) діючих з 01.09.2013 р. обмежень при здійсненні готівкових розрахунків з фізичними особами перевіряються розрахункові операції конкретного підприємства.
При перевірці повинні враховуватися вірогідність здійснення готівкових розрахунків впродовж дня по одному або декількох платіжних документах, а також нерозповсюдження згаданих обмежень до випадків, визначених Положенням про касові операції.
Для перевірки використовуються касові і розрахункові документи підприємства (касова книга, касові ордери, журнал реєстрації прибуткових і витратних касових документів, звіти працівників по витрачанню підзвітних сум), а також документи, що підтверджують здійснення покупцем витрати готівки при придбанні товарів, оплаті послуг і робіт (зокрема, касові і товарні чеки, розрахункові квитанції, квитанції до прибуткових касових ордерів, інші розрахункові документи, а також рахунки-фактури, податкові накладні, договори на постачання продукції, надання послуг, виконання робіт, товарно-транспортні накладні).
Порушення встановлених обмежень на здійснення готівкових розрахунків виявляються шляхом зіставлення фактичних витрат готівки платників за придбані товари (виконані роботи, надані послуги) за конкретним розрахунком.
У разі потреби можуть здійснюватися зустрічні перевірки підприємств із зіставленням даних з відповідними касовими документами платників і одержувачів готівкових засобів.
Сума перевищення додається до фактичних залишків готівки в касі платника одноразово в день здійснення операції, а отримана сума зіставляється із затвердженим лімітом каси.
Вказані обмеження торкаються усіх видів операцій з готівкою, пов'язаних як з реалізацією продукції (товарів, робіт, послуг), так і з внереализационными операціями (лист від 28.08.2013 р. № 16331/7/99-99-22-01-03-17/1008).
