Ми даємо ЗНАННЯ для прийняття рішень, ВПЕВНЕНІСТЬ в їх правильності і надихаємо на розвиток чесного бізнесу, як основного двигуна розвитку України
ВЕЛИКОМУ БІЗНЕСУ
СЕРЕДНЬОМУ ТА ДРІБНОМУ БІЗНЕСУ
ЮРИДИЧНИМ КОМПАНІЯМ
ДЕРЖАВНОМУ СЕКТОРУ
КЕРІВНИКАМ
ЮРИСТАМ
БУХГАЛТЕРАМ
ФОПам
ПЛАТФОРМА
Єдиний інформаційно-комунікаційний простір для бізнесу, держави і соціуму, а також для професійних спільнот
НОВИНИ
та КОМУНІКАЦІЇ
правові, професійні та бізнес-медіа про правила гри
ПРОДУКТИ
і РІШЕННЯ
синергія власних і партнерських продуктів
БІЗНЕС
з ЛІГА:ЗАКОН
потужний канал продажів і підтримки нових продуктів

ПН на покупця-ПДВшника зареєстрували з типом причини 08: чи можна виправити помилку

2.09.2019, 09:00
84
0

Чи можна зареєструвати в ЄРПН розрахунок коригування?
Чи можна зареєструвати в ЄРПН розрахунок коригування?

ДФС розглянула ситуацію, в якій платник ПДВ зареєстрував в ЄРПН податкову накладну на отримувача (покупця) - платника ПДВ із типом причини 08. А потім спробував зареєструвати розрахунок коригування до такої податкової накладної, але це не вдалося зробити.

Стосовно цієї ситуації податківці відзначили:

- У розрахунках коригування, складених до податкових накладних, у яких заповнили поле "Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини", це поле також потрібно було заповнити. При цьому тип причини повинен відповідати типу причини, який зазначили у податковій накладній, до якої складають розрахунок коригування;

- Порядок заповнення податкової накладної, затвердженим наказом Мінфіну від 31.12.2015 р. № 1307, (далі - Порядок № 1307) не передбачає заповнення у податковій накладній, яку складають на постачання товарів/послуг платнику податку, та яку надають отримувачу (покупцю), поля "Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини";

- Зазначений розрахунок коригування до податкової накладної не може бути зареєстрований в ЄРПН внаслідок порушення платником податку вимог Порядку № 1307 при складанні такої податкової накладної.

Отже, у цій ситуації стандартний порядок виправлення помилок у заголовній частині податкової накладної не підходить. Нагадаємо, що стандартний порядок передбачає: скласти розрахунок коригування, в якому всі правильно заповнені реквізити податкової накладної повторити, а реквізит, у якому допустили помилку, заповнити без помилок.

На жаль, фіскали не дали чіткого алгоритму дій для платників податків у вказаній ситуації.

Вважаємо, що можна провести аналогію із виправленням помилкового ІПН покупця. Тому, на нашу думку, алгоритм дій має бути наступним: зареєструвати в ЄРПН анулюючий розрахунок коригування (із зазначенням типу причини 08) і нову податкову накладну без помилки.

Джерело: ІПК ДФСУ від 14.08.2019 р. № 3795/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Більше про виправлення помилок в податкових накладних читайте в матеріалі "Виправлення помилок у податкових накладних: як скласти розрахунок коригування" сервісу "Інтерактивна бухгалтерія".

Для отримання доступу до матеріалів сервісу "Інтерактивна бухгалтерія" скористайтеся ТЕСТОВИМ 3-денним доступом до сервісу.

Підписуйтеся на наш канал у Telegram і сторінку в Facebook, щоб завжди бути в курсі бухгалтерських подій.


Увійдіть, щоб залишити коментар
Розсилка від БУХГАЛТЕР.ua Тільки найважливіше і найцікавіше