Налоговики напомнили, что корректировка налогового кредита отражается в строке 12 декларации по НДС.
При заполнении строки 12 обязательным является представление приложения 1 "Розрахунок коригування сум ПДВ (Д1)", которое заполняется в разрезе контрагентов.
Корректировка налогового кредита в соответствии со ст. 192 НКУ отражается в таблице 2 приложения Д1 к декларации, при этом отражаются операции по приобретению с НДС по основной ставке и ставке 7 % в разрезе контрагентов, в частности:
в графе 2 указывается индивидуальный налоговый номер поставщика;
в графе 3 - период составления налоговых накладных, которые корректируются;
в графе 4 - объем поставки (без НДС);
в графе 5 - сумма НДС, начисленная по основной ставке;
в графе 6 - сумма НДС, начисленная по ставке 7 %.
В конце таблицы подсчитывается общая сумма приобретения за отчетный период:
в строке "придбання (будівництво, спорудження, створення) необоротних активів" в графах 4 и 5 указывается приобретение (строительство, сооружение, создание) необоротных активов;
в последней строке "усього за основною ставкою та за ставкою 7 % (рядок 12 декларації)" указывается общая сумма приобретения за отчетный период без учета приобретение (строительство, сооружение, создание) необоротных активов.
С таким разъяснением из раздела 101.20 модуля БАЗА НАЛОГОВЫХ ЗНАНИЙ можно ознакомиться в системах ЛИГА:ЗАКОН.
Новая платформа от ЛИГА:ЗАКОН: бланки и шаблоны договоров, формирование отчетности, бухгалтерский и налоговый учет, законодательство и многое другое, что необходимо для работы бухгалтера!