Киевские налоговики отметили, что в раздел II "Налоговый кредит" декларации по НДС включаются объемы приобретения:
по "0" ставке;
без НДС (строка 10.3 налоговой декларации по НДС).
Корректировка налогового кредита отражается в строке 12 декларации.
При заполнении строки 12 обязательным является представление приложения 1 "Расчет корректировки сумм НДС (Д1)", которое заполняется в разрезе контрагентов.
По форме приложения 1 корректировка налогового кредита в соответствии со ст. 192 НКУ отражается в таблице 2 приложения 1. При этом, исходя из содержания таблицы 2, отражению подлежат только операции по приобретению с НДС, которые облагаются налогом по основной ставке и ставке 7 %.
Следовательно, корректировки объемов приобретения без НДС (в т.ч. и по ставке 0 %) не подлежат отражению в декларации.
Новая платформа от ЛИГА:ЗАКОН: бланки и шаблоны договоров, формирование отчетности, бухгалтерский и налоговый учет, законодательство и многое другое, что необходимо для работы бухгалтера!
