Мы даем ЗНАНИЯ для принятия решений, УВЕРЕННОСТЬ в их правильности и ВДОХНОВЛЯЕМ на развитие честного бизнеса, как основного двигателя развития Украины
КРУПНОМУ БИЗНЕСУ
СРЕДНЕМУ и МЕЛКОМУ БИЗНЕСУ
ЮРИДИЧЕСКИМ КОМПАНИЯМ
ГОСУДАРСТВЕННОМУ СЕКТОРУ
РУКОВОДИТЕЛЯМ
ЮРИСТАМ
БУХГАЛТЕРАМ
Для ФЛП
ПЛАТФОРМА
Единое информационно-коммуникационное пространство для бизнеса, государства и социума, а также для профессиональных сообществ
НОВОСТИ
и КОММУНИКАЦИИ
правовые, профессиональные и бизнес-медиа о правилах игры
ПРОДУКТЫ
и РЕШЕНИЯ
синергия собственных и партнерских продуктов
БИЗНЕС
с ЛІГА:ЗАКОН
мощный канал продаж и поддержки новых продуктов

Реализация подарочных карточек: составляем налоговые накладные и расчеты корректировки

4.07.2018, 14:40
215
0

ГФС о составлении налоговых накладных по операциям реализации подарочных карточек и расчетов корректировки в случае оплаты такими карточками продукции/услуг
ГФС о составлении налоговых накладных по операциям реализации подарочных карточек и расчетов корректировки в случае оплаты такими карточками продукции/услуг

В случае реализации плательщиком НДС подарочной карточки налоговые обязательства по НДС определяются на дату уплаты денежных средств за такую подарочную карту ("первое событие"). Обмен такой карточки на товары/услуги для целей обложения НДС будет "вторым событием", в результате которого не возникает налоговых последствий в части определения налоговых обязательств по НДС.

Учитывая то, что подарочные карточки могут быть изготовлены, в частности, из бумаги или пластика и содержать магнитную полосу, то в налоговой накладной, составленной на дату реализации такой карточки ("первое событие"), указывается код согласно УКТ ВЭД и номенклатура подарочной карточки.

При этом на дату фактического получения продукции или услуг в обмен на подарочную карточку ("второе событие") номенклатура и код товара согласно УКТ ВЭД, указанные в налоговой накладной, исправляются путем составления поставщиком товаров/услуг расчета корректировки к такой налоговой накладной, в котором:

• со знаком "-" указываются показатели номенклатуры и кода согласно УКТ ВЭД подарочной карточки. При этом в графе 1 следующего расчета корректировки в обязательном порядке указывается № по порядку строки налоговой накладной, которая корректируется (номенклатура которой аннулируется);

• со знаком "+" в отдельных строках указываются показатели номенклатуры товаров/услуг, которые прибавляются (новые товарные позиции), товаров/услуг, фактически приобретаемых за счет такой карточки. В графе 1 расчета корректировки таким новым товарным позициям присваиваются новые очередные порядковые номера строк, ранее отсутствовавших в налоговой накладной, которая корректируется.

При этом в расчете корректировки указывается причина корректировки - "Зміна номенклатури".

ИНК ГФСУ от 27.06.2018 г. № 2869/6/99-99-15-03-02-15/ІПК


Liga: REPORT - современный облачный сервис для регистрации налоговых накладных: легко создавать (есть подсказки по заполнению); всё в одном окне; сверка с ЕРНН; массовая отправка, а вскоре - контроль рискованности блокировки НН.

Попробуйте прямо сейчас. 7-дневный тестовый доступ без ограничений.


Войдите, чтобы оставить комментарий
Рассылка от БУХГАЛТЕР.ua Только самое важное и интересное