Мы даем ЗНАНИЯ для принятия решений, УВЕРЕННОСТЬ в их правильности и ВДОХНОВЛЯЕМ на развитие честного бизнеса, как основного двигателя развития Украины
КРУПНОМУ БИЗНЕСУ
СРЕДНЕМУ и МЕЛКОМУ БИЗНЕСУ
ЮРИДИЧЕСКИМ КОМПАНИЯМ
ГОСУДАРСТВЕННОМУ СЕКТОРУ
РУКОВОДИТЕЛЯМ
ЮРИСТАМ
БУХГАЛТЕРАМ
Для ФЛП
ПЛАТФОРМА
Единое информационно-коммуникационное пространство для бизнеса, государства и социума, а также для профессиональных сообществ
НОВОСТИ
и КОММУНИКАЦИИ
правовые, профессиональные и бизнес-медиа о правилах игры
ПРОДУКТЫ
и РЕШЕНИЯ
синергия собственных и партнерских продуктов
БИЗНЕС
с ЛІГА:ЗАКОН
мощный канал продаж и поддержки новых продуктов

Занижение спецрежимного отрицательного значения НДС переносим в общую НДС-декларацию

5.11.2018, 12:00
25
0

ГФС о возможности переноса спецрежимного отрицательного значения НДС, занижение которого обнаружено во время налоговой проверки, в общую НДС-декларацию
ГФС о возможности переноса спецрежимного отрицательного значения НДС, занижение которого обнаружено во время налоговой проверки, в общую НДС-декларацию

Во время проверки контролирующим органом было установлено нарушение плательщиком НДС порядке заполнения приложения 10 "Расчет сумм НДС по операциям с с/х товарам/услугам, подлежащим уплате в государственный бюджет и перечислению на специальный счет" в части распределения сумм налога между налоговым кредитом по операциям с зерновыми техническими культурами (таблица 1 приложения 10) и операциями с сельскохозяйственными товарами/услугами (кроме операций с зерновыми техническими культурами) (таблица 3 приложения 10), что привело к занижению отрицательного значения, зачисляется в состав налогового кредита следующего налогового (отчетного) периода (строка 21), в налоговой декларации за декабрь 2016 года.

Возможно ли теперь перенести спецрежимное отрицательное значение НДС, занижение которого обнаружено во время налоговой проверки, в общую НДС-декларацию?

Для переноса суммы отрицательного значения, занижение которого обнаружено контролирующим органом при проведении проверки, необходимо подать уточняющий расчет за отчетный (налоговый) период январь 2017 года, в котором увеличить сумму отрицательного значения, а в налоговой декларации по НДС следующего отчетного (налогового) периода отразить сумму такого отрицательного значения в строке 16.3 "збільшено/зменшено залишок від'ємного значення за результатами перевірки контролюючого органу".

При этом обязательно заполняется таблица "Збільшено/зменшено залишок від'ємного значення за результатами перевірки контролюючого органу на підставі податкового рішення та/або уточнюючого розрахунку", в которой необходимо указать дату, номер уточняющего расчета и сумму, на которую увеличено отрицательное значение.

См. ИНК ГФСУ от 31.10.2018 г. № 4646/6/99-99-12-02-01-15/ІПК.

Liga: REPORT - современный облачный сервис предоставления отчетности и регистрации налоговых накладных. Только в Liga: REPORT - анализ рисков блокировки НН/РК по коду УКТ ВЭД/ГКПУ, проверка регистрационного лимита НДС, а также мгновенный обмен документами с контрагентами.

Попробуйте прямо сейчас. 7-дневный тестовый доступ без ограничений.

Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.


Войдите, чтобы оставить комментарий
Рассылка от БУХГАЛТЕР.ua Только самое важное и интересное