Платник ПДВ відповідно до вимог п. 198.5 ПКУ безпідставно склав та зареєстрував в ЄРПН зведену податкову накладну. Відповідно, щоб анулювати таку податкову накладну платник має скласти розрахунок коригування, в якому виводяться в "0" показники щодо товарів/послуг, зазначених в такій податковій накладній.
У розрахунку коригування вказується дата складання та порядковий номер такої безпідставно складеної зведеної податкової накладної, що була складена відповідно до п. 198.5 ПКУ.
При цьому у графі 2.1 розділу Б табличної частини розрахунку коригування зазначається код причини 201, що відповідає причині коригування "Коригування зведеної податкової накладної, складеної відповідно до п. 198.5 ст. 198 ПКУ".
Такий розрахунок коригування підлягає реєстрації в ЄРПН платником податку, який склав таку зведену податкову накладну.
Таке роз'яснення ДФС надала у категорії 101.15 розділу "Запитання - відповіді з Бази знань" ЗІР (zir.sfs.gov.ua).
| Про порядок складання і реєстрації податкових накладних і розрахунків коригування до них читайте в рубриці "Аналітичні матеріали"/"ПДВ"/"Податкова накладна". Для отримання доступу до матеріалів сервісу "Інтерактивна бухгалтерія" - скористайтеся ТЕСТОВИМ 3-денним доступом до сервісу. |
Підписуйтеся на наш канал у Telegram і сторінку в Facebook, щоб завжди бути в курсі бухгалтерських подій.
