Платник ПДВ орендує майно, яке перебуває у спільній власності (платника ПДВ та неплатника ПДВ). Які наслідки з ПДВ і податку на прибуток?
ПДВ. У цій ситуації орендар - платник ПДВ повинен сплачувати орендну плату двома частинами: перша - орендодавцеві - платнику ПДВ; друга - орендодавцеві - неплатнику ПДВ. Крім цього, до складу податкового кредиту орендар має право віднести лише суму ПДВ, сплачену орендодавцеві - платнику ПДВ. Обсяги придбання товарів/послуг без ПДВ відображаються покупцем у рядку 10.3 (колонка А) податкової декларації з ПДВ за той звітний період, у якому вони були придбані.
Податок на прибуток. Різниць за операціями з нарахування (сплати) орендної плати за договором оренди нежитлового приміщення, що належить на праві спільної власності, положеннями ПКУ не передбачено.
Отже, об'єкт оподаткування податком на прибуток в частині таких операцій визначається виключно за бухобліковими правилами при формуванні фінрезультату до оподаткування.
Див. ІПК ДФСУ від 08.05.2019 р. № 2027/6/99-99-15-03-02-15/ІПК.
| Облік оренди майна ми розглядали у статтях електронного видання БУХГАЛТЕР&ЗАКОН: • "Операційна оренда: облік у орендаря"; • "Операційна оренда: облік у орендодавця". Для отримання доступу до аналітики видання БУХГАЛТЕР&ЗАКОН та інших документів інформаційно-правової системи ЛІГА:ЗАКОН - скористайтеся ТЕСТОВИМ доступом до сервісу та оцініть весь обсяг і переваги послуг, що надаються. |
Підписуйтеся на наш канал у Telegram і сторінку в Facebook, щоб завжди бути в курсі бухгалтерських подій.
