НДС-последствия невозврата хранителем имущества

27.03.2020, 12:20
88
0

Налоговики рассматривают это как поставку данных ТМЦ
Налоговики рассматривают это как поставку данных ТМЦ

Киевские налоговики напомнили, что передача ТМЦ хранителю на ответственное хранение для поклажедателя не является объектом обложения НДС.

Это предусмотрено в пп. 196.1.2 НКУ.

Следовательно, налоговые обязательства у поклажедателя и налоговый кредит у хранителя при такой передаче не возникают.

Впрочем, после окончания срока хранения, определенного в договоре, хранитель может и не вернуть ТМЦ поклажедателю. Тогда такие ТМЦ считаются поставленными, а операция по их поставке подлежит обложению НДС исходя из базы налогообложения, определенной п. 188.1 НКУ.

Причем датой возникновения налоговых обязательств по НДС у поклажедателя согласно п. 187.1 НКУ являются:

- дата окончания срока хранения ТМЦ, определенная в договоре,

или

- дата зачисления средств компенсации за невозвращенные ТМЦ.

Это зависит от того, какое событие произошло раньше.

То есть на дату окончания срока хранения ТМЦ поклажедатель должен составить налоговую накладную и зарегистрировать ее в ЕРНН. Такая зарегистрированная в ЕРНН налоговая накладная является основанием для включения хранителем сумм НДС в состав налогового кредита.

Источник: ИНК ГУ ГНС в г. Киеве от 06.03.2020 г. № 960/ІПК/26-15-04-01-18

Читайте также другие актуальные НДС-новости:

- во время карантина не будут штрафовать за несвоевременную регистрацию налоговых накладных;

- камеральные и документальные невыездные проверки возмещения НДС проводят несмотря на карантин;

- доставка товаров курьером: нюансы НДС-учета.


Войдите, чтобы оставить комментарий