Запорізькі податківці нагадали про можливість подання Таблиці даних платника ПДВ (далі - Таблиця), що може вберегти від блокування податкових накладних/розрахунків коригування.
У Таблиці платником ПДВ подається до податкового органу зведена інформація про:
- коди видів економічної діяльності платника податку згідно з Класифікатором видів економічної діяльності;
- коди товарів згідно з УКТ ЗЕД;
- коди послуг згідно з ДКПП, що постачаються та/або придбаваються (отримуються) платником податку, ввозяться на митну територію України.
Оскільки Таблиця - це інформація про специфіку діяльності платника ПДВ, то вона може бути подана без факту блокування податкових накладних/розрахунків коригування в ЄРПН.
Комісія регіонального рівня розглядає Таблицю з поясненнями протягом п'яти робочих днів та приймає рішення про її врахування або неврахування.
Якщо податковий орган врахує Таблицю, то в подальшому, коли за результатами перевірки податкових накладних/розрахунків коригування буде визначено, що у них відображена операція з товаром за кодом згідно з УКТ ЗЕД та/або послугою за кодом згідно з ДКПП, які зазначені у Таблиці, то такі податкові накладні не блокуватимуться.
Отже, подання Таблиці може убезпечити суб'єкта господарювання від блокування податкових накладних/розрахунків коригування за ідентичними операціями, оскільки у разі правильного заповнення Таблиці та її прийняття податковим органом, у подальшому реєстрація податкових накладних із зазначеними кодами згідно з УКТ ЗЕД/ДКПП не зупинятиметься.
Тобто, Таблиця допомагає попередити блокування податкових накладних/розрахунків коригування у разі незбігу кодів придбання товарів/послуг і кодів постачання (виготовлення) товарів/послуг з УКТ ЗЕД/ДКПП.
Зверніть увагу, що після подання Таблиці, надалі під час складання податкових накладних/розрахунків коригування, коди товарів згідно з УКТ ЗЕД або коди послуг згідно з ДКПП мають вказуватися на рівні тих знаків (цифр), які зазначені в поданій Таблиці.
Таблиця подається з поясненням, в якому зазначається вид діяльності, з посиланням на податкову та іншу звітність, щодо сплати податків до бюджетів. Також рекомендовано зазначити економічну складову отримання доход та інформацію щодо основних постачальників та покупців за основними напрямками роботи.
Рекомендовані документи:
- штатна чисельність, середня заробітна плата;
- відомості щодо основних засобів;
- звіт 20-ОПП;
- складський облік (інвентаризаційні описи), оборотно-сальдові відомості.
Додатково для сільськогосподарських підприємств:
- наявність земельних ділянок;
- статистична звітність (29сг, 4сг, 21сг, 37сг, 10мех).
Порядок подання Таблиці передбачений п. 2, п. 4, п. 12 - 16 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою КМУ від 11.12. 2019 р. № 1165.
Крім того, податківці підготували дві пам'ятки, з якими можна ознайомитися за посиланнями:
- Пам'ятка 1. Подання таблиці даних та пояснень;
- Пам'ятка 2. Повідомлення щодо надання пояснень та копій документів по зупинених податкових накладних.
Більше про Таблицю даних платника ПДВ читайте в статті "Таблиця даних для розблокування ПН/РК" сучасного медіа для бухгалтерів "Інтербух" - скористайтеся ТЕСТОВИМ 3-денним доступом.
Більше відповідей ДПС на запитання платників податків з усіх напрямків чинного податкового законодавства можна отримати в модулі "База податкових знань" ІПС ЛІГА:ЗАКОН. Скористайтеся для цього тестовим доступом.
Підписуйтеся на наш канал у Telegram і сторінку в Facebook, щоб завжди бути в курсі бухгалтерських подій.
