ФОП - платник єдиного податку першої - третьої груп, яка протягом року відмовляється від спрощеної системи оподаткування, подає до контролюючого органу Додаток 1 "Відомості про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску" у складі Податкової декларації платника єдиного податку - ФОП. Про це податківці вказали в роз'ясненні із категорії 107.01.07 розділу "Запитання - відповіді з Бази знань" ЗІР (zir.tax.gov.ua).
Розділи Додатку 1 з типом "Звітна" заповнюють таким чином:
- у розд. 1 вказується реєстраційний номер облікової картки платника податків з врахуванням примітки 4 до Додатка 1;
- у розд. 2 - серія (за наявності) та номер паспорта для ідентифікації платника єдиного внеску у ПФУ з врахуванням примітки 5 до Додатка 1;
- у розд. 3 - прізвище, ім'я, по батькові (за наявності);
- у розд. 4 в полі "Податковий (звітний) період" проставляється позначка "Х" поруч з відповідним звітним періодом - рік;
- у розд. 5 в полі "перехід на сплату інших податків і зборів" "Тип форми" проставляється позначка "Х", при цьому одночасно заповнюється розд. 8;
- у розд. 8 - період перебування ФОП на спрощеній системі оподаткування, як платника єдиного внеску, зазначається період з дня закінчення попереднього звітного періоду до дати переходу на сплату інших податків і зборів (останнє число місяця, в якому платник перебував на спрощеній системі оподаткування), та код категорії застрахованої особи (зазначається цифра "6");
- у розд. 7 вказується основний КВЕД згідно з реєстраційними документами;
- рядки та графи у розд. 9 обов'язково заповнюються в розрізі місяців за період визначений у розд. 8, де у графі 2 відображається самостійно визначена сума доходу, на яку нараховується єдиний внесок, з урахуванням максимальної величини, а у графі 4 обчислюються суми нарахованого єдиного внеску. Загальна сума нарахованого єдиного внеску за звітний період зазначається у рядку "Усього" графи 4.
- Значення рядка "Усього" графи 4 розд. 9 Додатка 1 переноситься до рядка 21 "Сума єдиного внеску, яка підлягає сплаті на небюджетні рахунки, за даними звітного (податкового) періоду" розд. VІІ Декларації.
Також читайте статтю Як підприємцю-єдиннику самостійно змінити групу єдиного податку сучасного медіа для бухгалтерів "Інтербух" - скористайтеся ТЕСТОВИМ 3-денним доступом або придбайте бухгалтерський cервіс "Інтербух".
Підписуйтеся на наш канал у Telegram і сторінку в Facebook, щоб завжди бути в курсі бухгалтерських подій.
