Платник ПДВ зобов'язаний на дату виникнення податкових зобов'язань скласти ПН в електронній формі та зареєструвати її в ЄРПН - нагадали в ГУ ДПС у Дніпропетровській області.
При цьому у випадку звільнення від оподаткування у ПН робиться запис «Без ПДВ» з посиланням на відповідні пункти (підпункти), статті, підрозділи, розділи ПКУ та/або міжнародного договору, якими передбачено звільнення від оподаткування (п. 201.3 ПКУ).
У ПН, складеній на операції з постачання товарів/послуг, які звільняють від оподаткування ПДВ, у графі «Складена на операції, звільнені від оподаткування» верхньої лівої частини робиться помітка «Без ПДВ» (п. 17 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Мінфіну від 31.12.2015 р. № 1307).
До розділу А табличної частини ПН (рядки I - XІІ) вносять узагальнюючі дані за операціями, на які складають така ПН, а саме:
- у рядку I - загальна сума коштів, що підлягають сплаті з урахуванням ПДВ;
- у рядку XІ - загальний обсяг постачання товарів/послуг.
Рядки II - Х розділу А не заповнюють.
До розділу Б табличної частини ПН вносять дані у розрізі номенклатури постачання товарів/послуг, а саме:
1) у графі 2 - опис (номенклатура) товарів/послуг продавця;
2) у графах 3.1, 3.3 - код товару згідно з УКТ ЗЕД або код послуги згідно з ДКПП;
3) у графах 4 та 5 - одиниця виміру товарів/послуг;
4) у графі 6 - кількість (об'єм, обсяг) постачання товарів/послуг;
5) у графі 7 - ціна постачання одиниці товару/послуги без урахування ПДВ;
6) у графі 8 - має бути зазначено код ставки 903;
7) у графі 9 - код відповідної пільги з Довідниками податкових пільг;
8) у графі 10 - обсяг постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ;
9) графа 11 - не заповнюють (нулі, прочерки та інші знаки чи символи у цій графі не проставляють).
Максимум зручних інструментів для роботи бухгалтера - у рішенні LIGA360. Новини й аналітичні видання, форми та бланки, а також відповіді з актуальних питань воєнного стану й законодавчих змін. Замовити зараз.
