Податківці Головного управління ДПС у Житомирській області повідомили, що відповідно до вимог п. 208.2 ПКУ отримувач послуг, які постачає нерезидент на митній території України, нараховує ПДВ за основною ставкою податку.
При цьому отримувач послуг - платник ПДВ у порядку, визначеному ст. 201 ПКУ, складає податкову накладну. Така накладна і є підставою для віднесення сум податку до податкового кредиту у встановленому порядку, але її необхідно зареєструвати у Єдиному реєстрі податкових накладних.
Форму податкової накладної та порядок її заповнення затверджено наказом Мінфіну від 31.12.2015 р. № 1307.
Складаючи податкову накладну, згідно з вимогами п. 12 Порядку № 1307, отримувач (покупець) послуг від нерезидента, місце постачання яких розташоване на митній території України, повинен:
у рядку «Індивідуальний податковий номер постачальника (продавця)» такої накладної проставити умовний ІПН «500000000000»;
у рядку «Постачальник (продавець)» зазначити найменування (П.І.Б.) нерезидента та через кому - країну, в якій зареєстрований продавець (нерезидент). Причому рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» заповнювати не потрібно. У рядках, відведених для заповнення даних покупця, отримувач (покупець) має зазначити власні дані;
у верхній лівій частині такої податкової накладної зробити відповідну помітку «X» та зазначити тип причини 14 - «Складена отримувачем (покупцем) послуг від нерезидента».
Решту реквізитів заповнюють відповідно до норм Порядку № 1307.
Маєш питання щодо ПДВ та реєстрації ПН? Вся інформація зібрана в LIGA360. Роз'яснення податківців, практичні ситуації та експертна аналітика. Більше переваг за посиланням.
