Граничні строки реєстрації ПН/РК визначені у п. 89 підрозд. 2 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ застосовуються до ПН/РК, граничний термін реєстрації яких припадає на період з датою складання, починаючи з 16.01.2023 та діють протягом дії воєнного стану та шести місяців після. На цьому наголосили контролери в роз'ясненні із категорії 101.27 розділу "Запитання - відповіді з Бази знань" ЗІР (zir.tax.gov.ua)
За порушення граничного строку реєстрації податкової накладної, в якій одночасно відображено операції з постачання товарів/послуг, які оподатковуються за нульовою ставкою, та основною передбачена відповідальність:
у розмірах, визначених п. 90 підрозд. 2 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ (в залежності від кількості днів прострочення) - щодо операцій, які оподатковуються за основною (або за ставкою 7, 14 відсотків);
у розмірі, визначеному п. 1201.1 ПКУ (2% обсягу постачання (без ПДВ), але не більше 1020 грн) - щодо операцій з постачання товарів/послуг, які оподатковуються за нульовою ставкою.
Радимо також ознайомитися зі статтею «Використання послуг у неоподатковуваних операціях без нарахування компенсувальних ПЗ: які наслідки»
Нова LIGA360 - найефективніший помічник у роботі бухгалтера. Завжди тримай під рукою аналітику і відповіді щодо бухгалтерського обліку, звітності, податків та змін воєнного стану. Тільки зараз замов вигідно на умовах Special program.
