Банки, інші фінансові установи, небанківські надавачі платіжних послуг/емітенти електронних грошей (далі - Банк) подають податківцям повідомлення про відкриття/закриття рахунку/електронного гаманця платника податків в електронній формі у строк, визначений п. 5 розд. І Порядку № 721, а у випадках, передбачених п. 3 розд. І цього Порядку - у терміни, визначені п. 6 розд. І Порядку № 721. При цьому вказані установи мають дотримуватись вимог законів України «Про електронні документи та електронний документообіг» від 22.05.2003 р. № 851-IV та «Про електронну ідентифікацію та електронні довірчі послуги» від 05.10.2017 р. № 2155-VIII.
Такі Повідомлення вказані установи надсилають до контролюючого органу, у якому обліковується платник податків, у день відкриття/закриття рахунку/електронного гаманця (п. 5 розд. І Порядку № 721).
Форму та зміст електронних Повідомлень, інформаційного файла та квитанцій наведено в додатку 1 до Порядку № 721.
У разі неможливості подання з технічних причин Повідомлення в електронній формі з використанням технічних засобів електронних комунікацій таке Повідомлення може бути надано або надіслано поштою з повідомленням про вручення в паперовій формі
У такому разі Повідомлення надається або надсилається разом із супровідним листом, у якому зазначається причина неможливості подання Повідомлення в електронній формі з використанням технічних засобів електронних комунікацій (п. 2 розд. ІІ Порядку № 721).
Згідно з п. 4 розд. ІІ Порядку № 721 контролюючий орган не пізніше ніж на наступний робочий день із дня отримання Повідомлення в електронній формі зобов'язаний надіслати до Банку електронне Повідомлення-відповідь щодо взяття рахунку/електронного гаманця на облік у контролюючому органі, структура якого визначається згідно з додатком 1 до Порядку № 721. У разі відмови у взятті рахунків/електронних гаманців на облік Повідомлення - відповідь має містити підставу для відмови.
Якщо відповіді від податківців немає протягом строку, визначеного абз. 1 п. 4 розд. ІІ Порядку № 721, такий рахунок/електронний гаманець вважається взятим на облік у контролюючому органі за мовчазною згодою - у час та дату отримання Банком квитанції контролюючого органу про підтвердження факту прийняття повідомлення до оброблення.
Якщо Повідомлення контролерам надіслано у паперовому вигляді, вони не пізніше ніж на наступний робочий день із дня отримання мають надати або надіслати поштою з повідомленням про вручення до Банку, у якому відкрито рахунок/електронний гаманець платника податків, корінець повідомлення (додатки 2, 3 до Порядку № 721) з відміткою про взяття рахунку/електронного гаманця на облік або повідомлення контролюючого органу про відмову в узятті.
У Головному управлінні ДПС у Житомирській області зазначили, що датою початку видаткових операцій за рахунком/електронним гаманцем платника податків (крім банку) у Банку є дата однієї з подій, що відбулася першою (п. 6 розд. ІІ Порядку № 721):
отримання Банком Повідомлення - відповіді з відміткою про взяття рахунку/електронного гаманця на облік у контролюючому органі;
реєстрація отримання Банком корінця Повідомлення з відміткою про взяття рахунку/електронного гаманця на облік у ДПС, або дата, визначена як дата взяття на облік у контролюючому органі за мовчазною згодою згідно з п. 4 розд. ІІ Порядку № 721.
Практичні матеріали із чіткими послідовностями дій: Мистецтво оборони, Алгоритми дій, База податкових знань. Замовте презентацію комплексного рішення LIGA360 для контролю інформаційних ризиків і ухвалення рішень, та відкрийте більше можливостей.
