Ситуації, коли при остаточному розрахунку з'ясовується, що працівник отримав більше, ніж йому належало, не є рідкістю. Якщо такий працівник вносить суму переплати до каси підприємства, виникає питання: як правильно скоригувати дані в додатку 4ДФ, адже цей дохід вже був задекларований у попередніх періодах?
Податковий агент має відобразити таке повернення з від'ємним значенням у додатку 4ДФ до Розрахунку саме за той місяць, у якому кошти фактично повернулися до каси або на рахунок.
Правила заповнення коригуючого 4ДФ:
- графа 3а (Нараховано): зазначаємо "0,00" (оскільки нарахування не змінюється в поточному періоді).
- графа 3 (Виплачено): вказуємо суму повернутих працівником коштів зі знаком "мінус".
- графи 4а, 4, 5а, 5: залишаються незаповненими, якщо перерахунок податків був проведений і відображений належним чином через механізм перерахунку за п. 169.4 ПКУ.
Важливо: такий підхід дозволяє коректно закрити взаєморозрахунки та уникнути штучного завищення бази оподаткування в обліку податкового агента.
Щоб не припуститися помилок у подібних нестандартних ситуаціях, використовуйте алгоритми заповнення додатка 4ДФ, що доступні в продукті LIGA360.
Більше аналітики шукайте в ситуації для бухгалтера "Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору. Додаток 4ДФ"
