Багато платників податків стикаються з ситуацією, коли податкову накладну блокує система, а реєструють її вже після граничного терміну подання декларації з ПДВ. У такому разі покупець зберігає право на податковий кредит, але має чітко дотримуватися правил його формування.
Головне для бухгалтера:
- при своєчасній реєстрації (після розблокування) - кредит формується за період складання ПН або будь-який наступний у межах 365 днів;
- при несвоєчасній реєстрації - кредит відображається у періоді фактичної реєстрації в ЄРПН (з урахуванням переривання строку на період зупинення).
Якщо термін уже пропущений, виправити помилку можна через уточнюючий розрахунок за відповідний звітний період - той, у якому накладну склали (своєчасна реєстрація) або зареєстрували (несвоєчасна). Обов'язково враховувати строки давності за ст. 102 ПКУ.
У календарі бухгалтера від LIGA360 та алгоритмі заповнення уточнюючого розрахунку вже враховано ці особливості. Продукт автоматично підказує оптимальний період для відображення ПДВ та допомагає сформувати уточнюючий розрахунок без порушення вимог ПКУ. Це дозволяє уникнути втрат кредиту та зайвих запитань від контролюючих органів.
