Декларування КІК вимагає від бізнесу особливої точності під час перенесення фінрезультатів іноземних суб'єктів у вітчизняні форми звітів. Однією з поширених дилем для практиків стає відображення сум, на які зменшується об'єкт оподаткування за наявності пільг.
Зокрема, графа 27 Звіту про контрольовані іноземні компанії, де фіксується прибуток КІК, звільнений від оподаткування, може містити виключно додатне значення або дорівнювати нулю. Наявність у цьому полі від'ємних показників правилами заповнення не передбачена.
Всі вартісні дані у звіті відображаються у національній валюті - в гривнях без копійок із застосуванням стандартних правил округлення. Сам факт звільнення прибутку підтверджується заповненням суміжних граф (з 28.1 по 28.3), де зазначаються конкретні правові підстави: від діючих конвенцій про уникнення подвійного оподаткування до специфіки пасивних чи скоригованих доходів компанії. Відповідно, "від'ємного" звільнення математично існувати не може.
При підготовці звіту звертайте увагу на актуальний бланк та алгоритми заповнення звіту, доступні в календарі бухгалтера у LIGA360.
Детальний розбір цієї та інших нестандартних ситуацій, пов'язаних із КІК, доступний у ситуації для бухгалтера у LIGA360.
