Закінчився термін придатності алкогольних напоїв? Списання такої продукції починають із вибіркової інвентаризації та оформлення відповідних документів. Виявлені непридатні запаси вносять до окремого інвентаризаційного опису, а факт списання підтверджують актом, який підприємство може розробити самостійно.
У статті "Списання "непридатного" алкоголю: як показати в обліку" розібрано порядок документального оформлення, облікові проведення та податкові наслідки такої операції.
Якщо Ви не наш клієнт - почніть свою роботу з LIGA360 вже сьогодні - Ligazakon.net
У податковому обліку з податку на прибуток спеціальних коригувань не передбачено, тому операцію відображають за даними бухобліку. Водночас з ПДВ доведеться нарахувати компенсувальні податкові зобов'язання за п. 198.5 ПКУ, оскільки списаний алкоголь не використовується в господарській діяльності.
Крім того, у більшості випадків при списанні алкогольних напоїв виникає об'єкт оподаткування роздрібним акцизом. Такий акциз нараховують за ставкою 5 % і відображають у декларації з акцизного податку.
У бухгалтерському обліку втрати від псування алкогольної продукції визнають витратами звітного періоду з відображенням на субрахунку 947.
Рекомендуємо також ситуації для бухгалтера:
