В період зміни податкового статусу підприємства часто стикаються з ситуацією, коли гроші від покупця за товар отримані до ПДВ-реєстрації, а сам імпорт та відвантаження відбуваються вже після отримання статусу платника ПДВ.
Головне питання, яке постає перед бухгалтерією: як правильного кваліфікувати операцію з постачання, якщо перша подія відбулася до реєстрації платником, та як у зв'язку з цим застосувати норми пункту 198.5 Податкового кодексу України щодо коригування податкового кредиту через компенсаційні податкові зобов'язання.
Відповіді читайте у коментарі «Як оподатковувати ПДВ імпортні товари, оплачені до ПДВ-реєстрації», який уже є на LIGA360.
Дана ситуація зачіпає одразу декілька критичних точок податкового обліку:
- База оподаткування;
- Оформлення зведеної податкової накладної.
Правильне визначення методології в подібних перехідних операціях дозволяє уникнути заниження податкових зобов'язань та штрафних санкцій під час податкових перевірок.
Глибока аналітика та щоденний моніторинг від LIGA360 допоможуть вашій бухгалтерській службі безпомилково проходити через складні перехідні періоди.
Зверніть увагу на інші публікації:
