Україна офіційно приєдналася до глобальної системи фінансової прозорості, впровадивши Загальний стандарт звітності CRS - див. про це "Міжнародний інфообмін про фінансові рахунки".Це рішення спрямоване на боротьбу з ухиленням від оподаткування шляхом автоматичного обміну даними про фінансові активи між країнами-учасницями Багатосторонньої угоди.
Обов'язок ідентифікувати підзвітні фінансові рахунки (ФР) покладається на підзвітні фінансові установи (ПФУ). До цієї категорії належать банки (депозитарні установи), кастодіальні установи, інвестиційні компанії та визначені страхові компанії. Установи зобов'язані проводити процедури належної комплексної перевірки (due diligence) для встановлення податкового резидентства власників рахунків та їхніх контролюючих осіб. Окрему увагу бухгалтерам варто звернути на те, що для організацій перевірка існуючих рахунків стає обов'язковою, якщо їхній сукупний залишок перевищує 250 000 доларів США.
Якщо Ви не наш клієнт - почніть свою роботу з LIGA360 вже сьогодні - Ligazakon.net
Стандарт розмежовує процедури перевірки залежно від вартості активів. Для існуючих рахунків фізичних осіб виділяють рахунки з низькою вартістю (до 1 млн доларів США) та високою вартістю (понад 1 млн доларів США), де останні потребують поглибленого аналізу паперових документів за останні 5 років та запитів до менеджерів по роботі з клієнтами. Водночас певні типи рахунків є виключеними і не підлягають звітності: це стосується пенсійних планів, ескроу-рахунків для операцій з нерухомістю, а також продуктів електронних грошей, якщо їхній середній залишок не перевищує 10 000 доларів США.
Звітна інформація про кожен підзвітний ФР включає ідентифікаційні дані власника (ім'я, адресу, ІПН, дату та місце народження), номер рахунку, його вартість на кінець року та суми отриманих доходів, таких як відсотки та дивіденди. ПФУ повинні подавати таку звітність до Державної податкової служби щороку до 01 липня року, наступного за звітним. У свою чергу, податкова служба здійснює міжнародний обмін цими даними протягом дев'яти місяців після завершення календарного року.
Варто пам'ятати, що хоча ПФУ мають право залучати третіх осіб (агентів) для проведення перевірок та підготовки звітів, повна відповідальність за належне виконання законодавчих вимог залишається виключно на самій фінансовій установі. Для забезпечення точності даних установи повинні впроваджувати внутрішні правила CRS та регулярно відстежувати зміни обставин у своїх клієнтів, які можуть вплинути на їхній підзвітний статус.
