Для бухгалтерів, які супроводжують зовнішньоекономічну діяльність (ЗЕД) та забезпечують облік імпортованих товарів, з'явився новий важливий практичний орієнтир у сфері оподаткування ПДВ.
Усі подробиці уже є на LIGA360 у коментарі «Гарантійні ремонти та заміни імпортних товарів: розбираємо ПДВ-наслідки». Новий документ стосується ПДВ-наслідків при гарантійному обслуговуванні, ремонті та безкоштовній заміні раніше поставленої продукції, операції з постачання якої в Україні звільнені від оподаткування ПДВ.
Щоб детально вивчити всі тонкощі адміністрування ПДВ, скористайтеся аналітичною базою LIGA360.
Ситуація, коли імпортована продукція виявляється несправною та потребує гарантійного втручання іноземного виробника, є досить поширеною. За умовами контрактів, вироби можуть вивозитися на ремонт за кордон, або ж компанія здійснює гарантійну заміну з власного складу, а витрати відшкодовуються нерезидентом через кредит-ноту.
Ця схема приховує в собі низку складних питань податкового обліку, а здійснення таких операцій змушує бухгалтера аналізувати такі аспекти:
- чи зобов'язаний імпортер складати та реєструвати в ЄРПН розрахунки коригування до первісних «пільгових» податкових накладних при поверненні пошкодженого виробу покупцем?
- хто саме має реєструвати такий розрахунок коригування, якщо операція спочатку була звільнена від ПДВ?
- чи виникає об'єкт оподаткування ПДВ при передачі нового виробу покупцю замість повернутого та як у цьому випадку визначати базу оподаткування?
- як впливає отримання кредит-ноти від нерезидента на правило «мінімальної бази» ПДВ та чи потрібно нараховувати компенсуючі податкові зобов'язання за ст. 198.5 ПКУ для імпортованих складових?
Детальний аналіз податкових наслідків, правила заповнення документів та порядок нарахування компенсуючих зобов'язань знайдете у повному огляді в системі LIGA360.
Читайте ще:
