ГФСУ ответила на вопрос, как в налоговой декларации по НДС 0121-0123/0130 за февраль / I квартал 2015 года учитывается сумма отрицательного значения НДС, заявленная в строках 20.2, 24 декларации по НДС за январь 2015 года / IV квартал 2014 года.
Налоговики напомнили, что сумма отрицательного значения, которая зачисляется в состав налогового кредита следующего отчетного периода (строка 22.1 + строка 23.3), отражается в строке 24 и переносится в строку 20.1 следующего отчетного (налогового) периода.
В декларациях 0121-0123/0130 в строку 24 переносится значение строки 22.
В декларациях 0121-0123/0130 за первый отчетный период 2015 года (февраль / I квартал 2015 года) в строку 20.1 переносится значение строки 24 декларации за январь 2015 года / IV квартал 2014 года.
При этом строка 23 в декларациях 0121-0123/0130 не заполняется.
Следовательно, сумма отрицательного значения НДС, задекларированная в строке 20.2 и 24 декларации 0121-0123/0130 за январь 2015 года / IV квартал 2014 года, переносится в строку 20.1 декларации за февраль / I квартал 2015 года.
С таким разъяснением ГФСУ можно ознакомиться в системах ЛІГА:ЗАКОН.