Внимание! Вы используете устаревшую версию браузера.
Для корректного отображения сайта настоятельно рекомендуем Вам установить более современную версию одного из браузеров, представленных справа. Это бесплатно и займет всего несколько минут.
Горячие темы
Пн
Вт
Ср
Чт
Пт
Сб
Вс
1
2
3
5
7
8
9
10
11
12
14
15
17
18
21
22
23
24
26
28
29
30

Свежие новости и аналитика каждый день в вашем почтовом ящике
Мы хотим стать лучше для вас
Оставьте отзыв о сайте

Зачисляем предоплату по другому договору: что в НДС-учете

29.03.2018 11:15
592
В избранное

Если продавцом-плательщиком НДС на дату получения предварительной (авансовой) оплаты по договору № 1 были налоговые обязательства по НДС и в дальнейшем по договоренности сторон действие договора прекращается, а предварительная (авансовая) оплата зачисляется в счет оплаты товаров/услуг по договору № 2, то продавец - плательщик НДС имеет право составить расчет корректировки к налоговой накладной, составленной на дату получения такой предварительной (авансовой) оплаты и уменьшить начисленную сумму налоговых обязательств по НДС.

Составление такого расчета корректировки осуществляется на дату подписания документа, на основании которого средства, полученные по договору № 1, будут зачтены в счет оплаты стоимости товаров/услуг по договору № 2. Такой расчет корректировки в соответствии с п. 192.1 НКУ подлежит регистрации в ЕРНН получателем (покупателем) товаров/услуг. Зарегистрированный расчет корректировки является для поставщика основанием для уменьшения начисленных налоговых обязательств, а для получателя - покупателя - основанием для уменьшения налогового кредита.

Вместе с тем, если по договору № 2 товары/услуги уже были поставлены и на дату такой поставки ("первого события") поставщиком была составлена и зарегистрирована в ЕРНН соответствующая налоговая накладная, то по факту зачисления предоплаты по договору № 1 в счет оплаты стоимости товаров/услуг по договору № 2 налоговая накладная поставщиком не составляется.

Если на дату подписания документа о зачислении предварительной оплаты по договору № 1 в счет оплаты стоимости товаров/услуг по договору № 2 такие товары/услуги по договору № 2 поставлены не были, то на дату подписания такого документа продавец - плательщик НДС должен определить налоговые обязательства с НДС и составить налоговую накладную на сумму предварительной оплаты по договору № 2 ("первое событие") и зарегистрировать ее в ЕРНН в установленный НКУ срок. Такая налоговая накладная является для покупателя товаров/услуг основанием для отнесения суммы НДС, указанной в ней, в налоговый кредит.

ИНК ГУ ГФС в Харьковской области от 20.03.2018 г. № 1116/ІПК/20-40-12-01-11

0
592
В избранное

Свежие новости и аналитика каждый день в вашем почтовом ящике
Чат
0
0
0
0
0



Авторизуйтесь, чтобы написать в чат.
Для вызова онлайн-помощника нажмите кнопку