Постачання кінцевому споживачеві або по безналу неплатникові ПДВ : як заповнити податкову накладну

1.12.2014, 14:45
176
0

ГФСУ відповіла на питання відносно заповнення податковою накладною на постачання товарів/послуг за готівку кінцевому споживачеві або за безготівковим розрахунком особі - неплатникові ПДВ.

Так, у вищезгаданих випадках заповнення податковою накладною здійснюється з урахуванням наступних особливостей:

• у верхній лівій частині оригіналу такої податкової накладної в полі "Усі примірники залишаються у продавця" робиться відповідна позначка "Х" і вказується відповідний тип причини :

"02" - постачання неплатникові податку;

"03" - постачання товарів/послуг в рахунок оплати праці фізичним особам, що знаходяться в трудових стосунках з платником податку;

"11" - складена по щоденних підсумках операцій.

При постачанню неплатникові ПДВ і складанні податкової накладної по щоденних підсумках операцій в рядку "Особа (платник податку) - покупець" вказується "Неплатник";

рядки "Місцезнаходження (податкова адреси) покупця" і "Номер телефону" залишаються незаповненими;

у рядку "Індивідуальний податковий номер покупця" відбивається умовний ИНН "400000000000".

При експортних постачаннях:

• у рядку "Особа (платник податку) - покупець" вказується найменування (ПІБ) нерезидента;

• у рядку "Місцезнаходження (податкова адреси) покупця" вказується країна, в якій зареєстрований покупець (нерезидент);

• у рядку "Індивідуальний податковий номер покупця" відбивається умовний ИНН "300000000000".

У разі здійснення операцій по постачанню товарів/послуг в рахунок оплати праці фізичних осіб, що полягають в трудових стосунках з платником податку, в рядку "Індивідуальний податковий номер покупця" відбивається умовний ИНН "400000000000", а в інших рядках, відведених для заповнення даних покупця, платник вказує свої дані.

З таким роз'ясненням ГФСУ можна ознайомитися в системах ЛІГА :ЗАКОН.

Нагадаємо, 1 грудня набула чинності нова форма податкової накладної.


Увійдіть, щоб залишити коментар

Ця сторінка також доступна для перегляду українською мовою

Перейти до україніської версії сайту