Платник ПДВ - постачальник під час заповнення податкової накладної в графі "Код ставки" допустив помилку. Як виправити помилку?
Виправлення помилки у графі "Код ставки" ПН здійснюється методом "сторно".
Тобто, якщо у ПН не заповнено графу "Код ставки", або зазначено помилковий код ставки, то у розрахунку коригування до такої накладної її кількісні (вартісні) показники зазначаються зі знаком "-", та додається новий рядок, який містить правильні значення та зазначається відповідний код ставки.
У полі "Дата складання" вказується дата, на яку було виявлено помилку.
В обох рядках такого розрахунку коригування зазначається код причини коригування 104 та однакова група коригування.
Водночас, відповідно до п. 201.5 ПКУ для операцій, що оподатковуються, і операцій, звільнених від оподаткування, складаються окремі податкові накладні. Тому, якщо платник податку при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню, у податковій накладній зазначив код ставки на операції з постачання товарів/послуг, які звільнені від оподаткування, то з метою виправлення помилки складається розрахунок коригування, в якому у табличній частині зі знаком "-" вказується обсяг операцій з постачання товарів/послуг, за якими зазначений код ставки за операціями, які звільнені від оподаткування, та складається нова податкова накладна з кодом ставки на операції, які оподатковуються за ставкою 20% (7%, 0%). В такому розрахунку коригування зазначається код причини коригування 102.
Таке роз'яснення ДФС опублікувала у категорії 101.16 розділу "Запитання - відповіді з Бази знань" ЗІР (zir.sfs.gov.ua).
| Більше про порядок складання і реєстрації податкових накладних і розрахунків коригування до них ми читайте в рубриці "Аналітичні матеріали"/"ПДВ"/"Податкова накладна". Для отримання доступу до матеріалів сервісу "Інтерактивна бухгалтерія" - скористайтеся ТЕСТОВИМ 3-денним доступом до сервісу. |
Підписуйтеся на наш канал у Telegram і сторінку в Facebook, щоб завжди бути в курсі бухгалтерських подій.
