Ми даємо ЗНАННЯ для прийняття рішень, ВПЕВНЕНІСТЬ в їх правильності і надихаємо на розвиток чесного бізнесу, як основного двигуна розвитку України
ВЕЛИКОМУ БІЗНЕСУ
СЕРЕДНЬОМУ ТА ДРІБНОМУ БІЗНЕСУ
ЮРИДИЧНИМ КОМПАНІЯМ
ДЕРЖАВНОМУ СЕКТОРУ
КЕРІВНИКАМ
ЮРИСТАМ
БУХГАЛТЕРАМ
ФОПам
ПЛАТФОРМА
Єдиний інформаційно-комунікаційний простір для бізнесу, держави і соціуму, а також для професійних спільнот
НОВИНИ
та КОМУНІКАЦІЇ
правові, професійні та бізнес-медіа про правила гри
ПРОДУКТИ
і РІШЕННЯ
синергія власних і партнерських продуктів
БІЗНЕС
з ЛІГА:ЗАКОН
потужний канал продажів і підтримки нових продуктів

Транспортне експедитування із залученням перевізників: що з ПДВ у експедитора

11.09.2019, 14:15
102
0

За яких умов буде об’єкт оподаткування ПДВ та що буде базою оподаткування
За яких умов буде об’єкт оподаткування ПДВ та що буде базою оподаткування

Податківці роз'яснили, як оподатковувати ПДВ транспортно-експедиторські послуги, які надають в межах виконання договорів перевезення митною територією України із залученням третіх осіб - перевізників.

Тут слід враховувати вимоги пп. "б" п. 185.1 і пп. "ж" п. 186.3 ПКУ:

- якщо замовник перевезення вантажів митною територією України є резидентом України, - транспортно-експедиторські послуги, які надає експедитор, є об'єктом оподаткування ПДВ та підлягають оподаткуванню ПДВ у загальному порядку за основною ставкою;

- якщо замовник перевезення вантажів митною територією України є нерезидентом (який не має постійного представництва на митній території України), - транспортно-експедиторські послуги, які надає експедитор, не є об'єктом оподаткування ПДВ.

Базою оподаткування ПДВ у експедитора є:

- вартість наданих транспортно-експедиторських послуг (винагорода експедитора);

- вартість послуг з перевезення, за умови, що перевізник є платником ПДВ.

Якщо перевізник - НЕплатник ПДВ, то вартість наданих таким перевізником послуг не збільшує базу оподаткування ПДВ у експедитора при наданні транспортно-експедиторських послуг замовнику.

Податкове зобов'язання з ПДВ на суму перевезення та на суму наданих замовнику експедиторських послуг у експедитора виникає на дату однієї з подій, яка відбулася раніше:

- отримання коштів від замовника;

- оформлення документів, що підтверджують факт здійснення перевезення для замовника.

Таке правило діє і у випадку, коли експедитор сам надає послуги з перевезення, і у випадку, коли експедитор залучає перевізника - платника ПДВ.

Експедитор на дату виникнення податкових зобов'язань складає податкову накладну на замовника перевезення, в якій окремими рядками відображає вартість експедиторських послуг та вартість послуг з перевезення.

Джерело: ІПК ДФСУ від 08.08.2019 р. № 3693/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Про облік транспортного експедитування ми розповідали в матеріалі "Транспортне експедирування в межах України: облік в експедитора" сервісу "Інтерактивна бухгалтерія".

Для отримання доступу до матеріалів сервісу "Інтерактивна бухгалтерія" скористайтеся ТЕСТОВИМ 3-денним доступом до сервісу.

Підписуйтеся на наш канал у Telegram і сторінку в Facebook, щоб завжди бути в курсі бухгалтерських подій.


Увійдіть, щоб залишити коментар
Розсилка від БУХГАЛТЕР.ua Тільки найважливіше і найцікавіше