Внимание! Вы используете устаревшую версию браузера.
Для корректного отображения сайта настоятельно рекомендуем Вам установить более современную версию одного из браузеров, представленных справа. Это бесплатно и займет всего несколько минут.
Гарячі теми
Пн
Вт
Ср
Чт
Пт
Сб
Вс
1
3
4
5
6
8
10
11
12
13
14
16
17
18
21
22
23
24
25
26
27
29

Свіжі новини та аналітика кожен день у вашій поштовій скриньці
Ми хочемо стати кращими для Вас
Залиште свій відгук про сайт

Исправление ошибок в приложении 5 к декларации по НДС: шпаргалка от налоговиков

02.11.2016 14:28
176
В обране

Тернопольские налоговики разместили информацию относительно исправления ошибок в приложении 5 к декларации по НДС "Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)", которые не повлияли на числовые показатели декларации.

Для исправления ошибок необходимо подать уточняющий расчет и приложение Д5 с отметкой "Уточнюючий". В графу 4 уточняющего расчета переносятся показатели декларации, в графу 5 - все соответствующие показатели декларации с учетом исправленных ошибок (соответствуют показателям из графы 4), графа 6 не заполняется.

Исправление ошибок в записях по контрагентам в расшифровках проводится способом корректировки.

Для исправления записи неправильно указанного ИНН в уточняющей расшифровке:

  • повторяется ошибочная запись ИНН, при этом стоимостные показатели указываются со знаком "-", то есть сторнируются;

  • указывается правильная запись по операциям с контрагентом за отчетный (налоговый) период, за который исправляются ошибки полностью (включая стоимостные показатели);

  • итоговая строка "Усього за звітний період" не заполняется.

Если необходимо уменьшить/увеличить объем поставки и сумму НДС, задекларированных по операциям с одним контрагентом, и увеличить/уменьшить их за операциями с другим контрагентом, в уточняющей расшифровке:

  • отражаются суммы уточнения в разрезе контрагентов (со знаком "+" отражаются не в полной мере задекларированные суммы по операциям с контрагентом, со знаком "-" - излишне задекларированные суммы по операциям с контрагентом);

  • итоговая строка "Усього за звітний період" не заполняется.

Если необходимо уменьшить объем поставки и сумму НДС в строке "Інші" в разрезе условных ИНН и дополнить в связи с этим расшифровку новой записью для плательщика налога - покупателя в уточняющей расшифровке:

  • операции с плательщиком налога - покупателем за отчетный период записываются полностью (включая стоимостные показатели);

  • в строке "Інші" в разрезе условных ИНН объем поставки и сумма НДС уменьшается, сумма уточнения указывается со знаком "-" (сторнируется);

  • итоговая строка "Усього за звітний період" не заполняется.

Если необходимо скорректировать объем поставки и сумму НДС в строке "Інші" в разрезе условных ИНН и дополнить не в полной мере отраженные (излишне указанные) суммы по операциям для плательщика налога - покупателю в уточняющей расшифровке:

  • указывается сумма уточнения увеличения или уменьшения объема поставки и суммы НДС по операциям с налогоплательщиком - покупателем со знаком "+" или "-";

  • в строке "Інші" в разрезе условных ИНН объем поставки и сумма НДС уточняется (увеличивается или уменьшается) со знаком "+" или "-";

  • итоговая строка "Усього за звітний період" не заполняется.

Для исправления ошибок в расшифровках, которые требуют уточнений показателей в составе декларации по НДС за любой следующий период, подается уточняющий расчет, к которому прилагается уточняющая расшифровка в разрезе контрагентов.

При этом стоимостные показатели как расшифровки, так и уточняющего расчета отражаются на сумму уточнения (увеличения или уменьшения) с соответствующим знаком.

Новая платформа от ЛИГА:ЗАКОН: бланки и шаблоны договоров, формирование отчетности, бухгалтерский и налоговый учет, законодательство и многое другое, что необходимо для работы бухгалтера!

Попробовать бесплатно

Купить

0
176
В обране
Нема коментарів

Свіжі новини та аналітика кожен день у вашій поштовій скриньці
Чат
0
0
0
0
0



Авторизуйтесь, чтобы написать в чат.
Для вызова онлайн-помощника нажмите кнопку