ГФСУ відповіла на питання про порядок віддзеркалення в обліку по ПДВ операції з поставки, податкова накладна по якій не складена і податкове зобов'язання не нараховане, в т. ч. якщо такі факти виявлені в наступних податкових періодах.
По операціях постачання товарів/послуг, на які в звітному періоді не складена податкова накладна, податкове зобов'язання в декларації після ПДВ і Реєстру за такий період відбивається на підставі документу бухгалтерського обліку.
При виявленні вказаних фактів в майбутніх податкових періодах постачальник зобов'язаний направити в контролюючий орган уточнюючий розрахунок до податкової декларації по ПДВ і додаток Д5 з позначкою в полі "Уточнюючий", в якому вказана операція відбивається в рядку "Інші".
У розділі I Реєстру за звітний період, в якому поданий уточнюючий розрахунок, така операція відбивається на підставі бухгалтерського документу з урахуванням того, що в графі 4 розділи I Реєстру вказується вид документу "БОУ", в графах 5 і 6 платник податків вказує своє найменування і свій ИНН. Інші графи Реєстру заповнюються в загальному порядку.
З таким роз'ясненням ГФСУ можна ознайомитися в системах ЛІГА :ЗАКОН.
