Пресслужба Державної податкової служби України повідомила, що у 2023 році набирають чинності норми щодо:
1. Сплати авансових внесків з податку на прибуток підприємств за структурні підрозділи, які здійснюють торгівлю валютними цінностями у готівковій формі
Нагадаємо, що із 1 січня 2023 року передбачено сплату авансових внесків з податку на прибуток за кожний пункт обміну іноземної валюти, внесений до Реєстру пунктів обміну іноземної валюти, у розмірі:
- трьох мінзарплат за кожний пункт обміну іноземної валюти, розташований у населеному пункті, чисельність населення якого перевищує 50 тисяч;
- однієї мінзарплати, за кожний пункт обміну іноземної валюти, розташований в інших населених пунктах або за межами населених пунктів.
Протягом 2023 року платники податку сплачуватимуть такі авансові внески з урахуванням таких особливостей:
- з 1 січня 2023 року по 30 червня 2023 року - із застосуванням коефіцієнта 0,33;
- з 1 липня 2023 року по 31 грудня 2023 року - із застосуванням коефіцієнта 0,66.
Сплачена протягом звітного (податкового) року сума авансових внесків зменшуватиме податок на прибуток підприємств, розрахований за результатами такого звітного (податкового) року у сумі, що не перевищує суму нарахованого податкового зобов'язання за такии? податковии? (звітнии?) період.
Більше аналітики в LIGA360: Бухгалтер. Усі переваги дізнайтеся за посиланням.
2. Впровадження нової версії УКТ ЗЕД
Із 1 січня 2023 року впроваджується нова версія УКТ ЗЕД, побудована на основі Гармонізованої системи опису та кодування товарів версії 2022 року і Комбінованої номенклатури Європейського Союзу 2022 року. Відбудеться це завдяки Закону України «Про Митний тариф України» № 2697-IX від 19.10.2022 р.).
Вказані зміни вплинуть на заповнення податкових накладних та розрахунків коригування до податкових накладних. Детальніше про це читайте за посиланням.
3. Оподаткування підприємницької діяльності електронних резидентів.
Із 1 квітня 2023 року набирає чинності Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законів України щодо особливостей оподаткування підприємницької діяльності електронних резидентів» №2654-IХ від 06.10.2022 р. та передбачає врегулювання статусу електронного резиденства:
- іноземець, який досяг 18 років, не є податковим резидентом України та зареєстрований у системі «Е-резидент»;
- є платником третьої групи спрощеної системи оподаткування без ПДВ:
а) сплачує податок 5 % від доходів у рамках ліміту (1167 МЗП), якщо перевищує ліміт 15 %;
б) не дозволені доходи з джерелом походження з України, крім пасивних;
в) податковим агентом «Е-резидента» є банк, у якому відкритий поточний рахунок платника єдиного податку третьої групи «Е-резидента».
4. Із 1 січня 2023 року збільшуються на 20% специфічні ставки акцизного податку та мінімального акцизного податкового зобов'язання зі сплати акцизного податку з тютюнових виробів (п. 17 підрозділу 5 розділу ХХ «Перехідні положення» ПКУ).
Передбачено поступове підвищення ставок з 2021 до 2025 року (кожний рік на 20%).
Такі зміни спрямовані до наближення ставок, встановлених законодавством України, до ставок, визначених у положеннях Директиви ЄС 2011/64/ЄС від 21 червня 2011 року щодо структури та ставок акцизів на тютюнові вироби та підвищують ціну на підакцизну продукцію.
5. Із 1 січня 2023 року збільшуються ставки акцизного податку на рідини, що використовуються в електронних сигаретах. Це передбачено Законом України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо запровадження диференційованої рентної плати за видобування газу природного» №2139-ІХ від 15.03.2022 року.
Ставка збільшується до 10000 грн за 1 літр (зараз діє 3000 грн за 1 літр). Норма діє протягом воєнного та/або надзвичайного стану.
6. Припиняють дію деякі податкові пільги
Із 1 січня 2023 року припиняють дію податкові пільги:
- які надавалися в галузі кінематографії, космічної діяльності та постачання програмної продукції (п.3, 261 та 61 підрозділу 2 розділу ХХ Перехідних положень ПКУ):
- кінематографія - закінчується дія режиму звільнення від оподаткування ПДВ при ввезенні на митну територію України окремих товарів, які використовуються в галузі кінематографії;
- космічна галузь - закінчується дія режиму звільнення від оподаткування ПДВ операцій з ввезення на митну територію України суб'єктами космічної діяльності окремих товарів, визначених Митним кодексом України, а також звільнення від оподаткування операцій з постачання на митній території України результатів науково-дослідних і дослідницько-конструкторських робіт, які виконувалися для потреб космічної діяльності;
- постачання програмної продукції - закінчується дія режиму звільнення від оподаткування ПДВ операцій з постачання програмної продукції;
- які тимчасово, до 1 січня 2023 року, надавались готелям і подібним засобам тимчасового розміщування щодо оподаткування ПДВ операцій з постачання послуг із тимчасового розміщування (проживання) за ставкою у розмірі 7% (п. 74 підрозділу 2 розділу ХХ Перехідних положень ПКУ). Водночас вказана пільга продовжує застосовуватись відповідно до підпункту «в» пункту 193.1 статті 193 ПКУ.
7. Змінюються розміри сум мінзарплати (далі - МЗП) та прожиткового мінімуму (далі - ПМ). Такі зміни приніс Закон України «Про Державний бюджет України на 2023 рік» від 03.11.2022 р. № 2710-IX.
Законом встановлено, що впродовж 2023 року:
- мінімальна заробітна плата за місяць становитиме 6700 грн,
- прожитковий мінімум на одну працездатну особу - 2684 грн.
Детальніше про це читайте за посиланням.
Ці положення призведуть до змін в оподаткуванні діяльності фізичних осіб - підприємців (далі - ФОП).
8. Ліміти річного доходу для ФОП у 2023 році
Ліміт доходів ФОП на спрощеній системі оподаткування, який є граничною межею заробітку ФОП, при перевищенні якої його можуть перевести на загальну систему оподаткування, прив'язаний до мінімальної заробітної плати, тож у 2023 році ліміти будуть такими:
- для 1 групи - 1118900 грн (167 розмірів мінімальної зарплати);
- для 2 групи - 5587800 грн (834 розмірів мінімальної зарплати);
- для 3 групи - 7818900 грн (1167 розмірів мінімальної зарплати).
9. Єдиний податок у 2023 році
Суми єдиного податку для 1 та 2 групи ФОП прив'язані до прожиткового мінімуму та мінімальної зарплати. Відповідно у 2023 році сума єдиного податку щомісяця складатиме:
- для 1 групи ФОП - 268,4 грн (10 % від прожиткового мінімуму);
- для 2 групи ФОП - 1340 грн, (20 % від мінімальної зарплати);
- для 3 групи ФОП ставки не зміняться порівняно з 2022 роком:
а) 3 % від доходів для платників ПДВ;
б) 5 % від суми доходів для неплатників ПДВ;
в) спеціальний режим 2 % для неплатників ПДВ на час дії воєнного стану.
10. Єдиний внесок на загальнообов'язкове соціальне страхування
Розміри ЄСВ у 2023 році будуть такими:
- мінімальний ЄСВ - 1474 грн за місяць (22 % від мінімальної зарплати);
- максимальний ЄСВ - 22110 грн за місяць (22 % від 15 мінімальних зарплат).
Новий рік - нова LIGA360 для компаній. Забезпечте інформацією ключових співробітників, автоматизуйте медіамоніторинг та договірну роботу вашого бізнесу. Оберіть LIGA360 - надійного помічника в роботі.
