Особливості коригування розділу І форми № 1ДФ

Зазвичай податковий агент робить помилки під час заповнення табличної частини форми № 1ДФ щодо:

- податкового номера платника податків;

- суми нарахованого й виплаченого доходу;

- суми утриманого й перерахованого ПДФО;

- ознаки доходу;

- інформації про прийняття або звільнення платника податків;

- ознаки податкової соціальної пільги.

Такі помилки є недостовірними відомостями й потребують проведення коригування. Заповнення й проведення коригувань у формі № 1ДФ здійснюють відповідно до Порядку № 4.

Порядок проведення коригувань

Проведення коригувань реквізитів форми № 1ДФ здійснюють відповідно до розд. IV Порядку № 4 на підставі самостійно виявлених податковим агентом помилок, а також на підставі повідомлень про помилки, які виявив контролюючий орган (п. 4.1 розд. IV Порядку № 4).

Виправлення помилок проводять шляхом подання:

• звітного нового податкового розрахунку за формою № 1ДФ, який подають до закінчення строку подання звітного розрахунку;

• уточнюючого податкового розрахунку за формою № 1ДФ, який подають після закінчення строку подання звітного розрахунку (як за звітний, так і за попередні періоди).

При цьому заповнення звітної нової й уточнюючої форми № 1ДФ є однаковим. Звітну нову й уточнюючу форми № 1ДФ подають на підставі інформації з попередньо поданої форми, вони містять інформацію лише за рядками й реквізитами, які уточнюються (див. роз'яснення з розділу 103.25 модуля БАЗА ПОДАТКОВИХ ЗНАНЬ).

Коригування показників розд. I форми № 1ДФ проводять за правилами, установленими п. 4.4 розд. IV Порядку № 4:

- для вилучення одного помилкового рядка з попередньо введеної інформації слід повторити всі графи такого рядка й у графі 9 указати "1" (рядок буде вилучено зі звіту, що уточнюється);

- для введення нового або пропущеного рядка потрібно повністю заповнити всі його графи, а в графі 9 указати "0" (рядок буде введено до звіту);

- для заміни одного помилкового рядка іншим потрібно вилучити помилкову інформацію (повторити графи помилкового рядка й у графі 9 указати "1"), а потім увести правильну інформацію (заповнити правильно всі графи рядка, а в графі 9 указати "0"). Тобто потрібно повністю заповнити 2 рядки, один з яких вилучає попередньо внесену інформацію, а другий - вносить правильну інформацію.

Важливо!

Під час подання уточнюючого податкового розрахунку за формою № 1ДФ та заповнення рядків для вилучення одного помилкового рядка з попередньо поданої інформації й уведеня нового або пропущеного рядка підсумковий рядок по графах 3а, 3, 4а і 4 не заповнюють (див. роз'яснення з розділу 103.25 модуля БАЗА ПОДАТКОВИХ ЗНАНЬ).

Разом зі звітним новим й уточнюючим податковими розрахунками платник податків має право подати до контролюючого органу пояснення проведених виправлень.